- 单选题
题干：甲公司所得税税率为25%,有关无形资产资料如下。2010年12月31日,一项2006年1月1日购入无形资产发生减值,预计可收回金额为360万元。该无形资产的实际成本为1000万元,预计摊销年限为10年(与税法相同),采用直线法摊销(与税法相同)。计提减值准备后,该无形资产原摊销年限和摊销方法不变。
题目：下列有关2011年12月31日无形资产的会计处理,不正确的是()。 - A 、2011年无形资产的摊销金额为100万元
- B 、2011年年末的账面价值为288万元
- C 、2011年年末应确认递延所得税费用7元
- D 、2011年年末应调减应纳税所得额28万元
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参考答案【正确答案：A】
选项A，2011年的摊销金额=360÷5=72（万元）；
选项B，2011年年末的账面价值=360-72=288（万元）；
选项C，计税基础=1000-1000×6/10=400（万元），所以可抵扣暂时性差异累计金额=400-288=112（万元），递延所得税费产发生额=112×25%-35=-7（万元）（递延所得税费用）；
选项D，2011年年末应调整应纳税所得额=+会计摊销额72-税法摊销额100=-28（万元）。
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- B 、可抵扣暂时性差异余额为300万元
- C 、确认递延所得税负债余额12.5万元
- D 、确认递延所得税资产发生额75万元
- 6 【单选题】下列有关2011年12月31日所得税的会计处理,不正确的是()。
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- B 、2011年递延所得税费用为3 125万元
- C 、2011年应交所得税为253.125万元
- D 、2011年所得税费用为250万元
- 7 【多选题】2011年12月31日,有关甲公司的下列说法或处理正确的有()。
- A 、应该选择执行合同
- B 、应该选择不执行合同
- C 、应确认存货跌价准备100000元
- D 、应确认存货跌价准备50000元
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- A 、150
- B 、81.43
- C 、38.57
- D 、60
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