- 简答题
题干：税务师对某企业2015年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下：2015年度利润总额200万元，纳税调整增加40万元，年应纳税所得额240万元，适用税率25%，年应纳企业所得税60万元，累计预缴企业所得税50万元，2015年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。另外，发现该企业有一处房产在2011年1月～2012年12月未计提折旧，经询问企业有关人员获知，此处房产为企业直销门店营业用房，因企业营销策略调整，在此期间直销门店闲置未用而暂停计提折旧。经审核确认，该房产符合税法规定的年折旧额为30万元，企业于2015年补提这部分折旧，并计入“以前年度损益调整”。假定该企业2011年～2014年企业所得税纳税情况如下：[1457201611014-Image/003.jpg]
题目：营业用房闲置暂停计提折旧未在企业所得税税前扣除的处理是否正确？并说明理由。
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参考答案营业用房闲置暂停计提折旧未在企业所得税税前扣除的处理不正确。根据规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税前扣除，但未投入使用的房屋、建筑物，可以计算折旧在企业所得税前扣除。
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- A 、已提足折旧仍继续使用的固定资产
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- C 、季节性停用的设备
- D 、融资租入的固定资产
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- D 、按照规定单独估价作为固定资产入账的土地
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- B 、按规定单独估价作为固定资产入账的土地
- C 、未交付使用但已达到预定可使用状态的固定资产
- D 、未提足折旧提前报废的设备
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