- 单选题甲公司为增值税一般纳税人，适用税率 13%，甲公司主要从事服装的生产与销售。 2020 年 8 月发生如下业务：销售 1000 套新款服装，市值为每套 200 元(不含增值税)，将该款服装 300 套用于员工福利，该款服装成本为每套 140 元，成本利润率为 10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月的增值税销项税额为（）元
- A 、34034
- B 、33800
- C 、34000
- D 、41854
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参考答案【正确答案：B】
【解析】(1)自产的服装用于职工福利，视同销售。需要确认销项税额；(2)甲服装厂当月增值税销项税额=(1000+300)×200×13%=33800(元)
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- A 、748
- B 、1 564
- C 、697
- D 、699
- 2 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司于2011年3月31日对某生产设备进行技术改造。2011年3月31日，该设备的账面原价为5 000万元，已计提折旧为3 000万元，未计提减值准备。该设备领用生产用原材料500万元，发生人工费用275万元，领用工程物资1 125万元。该技术改造工程于2011年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用，预计尚可使用年限为15年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。甲公司2011年度对该生产用固定资产达到预定可使用状态后计提的折旧额为（ ）万元。
- A 、65
- B 、127.5
- C 、129
- D 、130.25
- 3 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司于2012年3月31日对某生产设备进行技术改造。该设备的账面原价为5 000万元,至2012年3月31日,已计提折旧为3 000万元,未计提减值准备。该设备领用生产用原材料500万元,发生人工费用275万元,领用工程物资1 125万元。该技术改造工程于2012年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用,预计尚可使用年限为15年,预计净残值为零,按年限平均法计提折旧。甲公司2012年度对该生产用固定资产达到预定可使用状态后计提的折旧额为()万元。
- A 、65
- B 、127.5
- C 、129
- D 、130.25
- 4 【单选题】甲公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年3月1日，甲公司以一台设备与乙公司交换一批库存商品，设备的原价为300万元，累计折旧为80万元，固定资产减值准备为10万元，公允价值（计税价格）为230万元，甲公司收到对方支付的银行存款价35.1万元（其中补价30万元），支付设备清理费2万元。乙公司库存商品的账面价值为160万元，公允价值（计税价格）为200万元。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费，该交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。甲公司在该项非货币性交换时应确认的收益为（）万元。
- A 、18
- B 、20
- C 、38
- D 、30
- 5 【单选题】正保公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。该公司董事会决定于2010年6月30日对某生产用固定资产进行技术改造。2010年6月30日，该固定资产的账面原值为3 000万元，已计提折旧为1 200万元，已计提减值准备300万元；在改造过程中发生支出合计800万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件原值为300万元，则该固定资产更换部件后的入账价值为（ ）万元。
- A 、2 150
- B 、2 200
- C 、1 500
- D 、2 000
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- A 、125
- B 、175.5
- C 、150
- D 、225
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- A 、126
- B 、127.02
- C 、140
- D 、141.02
- 10 【综合题（主观）】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×18年发生下列业务：（1）3月1日，甲公司向乙公司销售一批商品200件，单位销售价格为1万元，单位成本为0.8万元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税税额为26万元。协议约定，乙公司在2×18年6月30日之前有权退回商品。商品已经发出，款项已经收到。甲公司根据过去的经验，估计该批商品退货率约为8%。3月31日，甲公司对退货率进行了重新估计，将该批商品的退货率调整为10%。（2）7月1日，甲公司与客户签订合同，向其销售A、B两项商品，A商品的单独售价为100万元，B商品的单独售价为800万元，合计为900万元，合同价款为750万元。合同约定，A商品于合同开始日交付，B商品在一个月之后交付，只有当两项商品全部交付之后，甲公司才有权收取750万元的合同对价。假定A商品和B商品分别构成单项履约义务，其控制权在交付时转移给客户。上述价格均不包含增值税，且假定不考虑相关税费影响。当日甲公司交付A商品，8月1日交付B商品时收到全部货款。（3）9月1日，甲公司与丙公司签订一项电子仪器的销售合同，合同约定甲公司向丙公司销售一批电子仪器产品，售价为300万元。甲公司承诺该批电子仪器售出后1年内如出现非意外事件造成的故障或质量问题，甲公司根据“三包”规定，免费负责保修（含零部件的更换），同时甲公司还向丙公司提供一项延保服务，即在法定保修期1年之外，延长保修期3年。该批电子仪器产品和延保服务的单独标价分别为300万元和2万元。甲公司根据以往经验估计在法定保修期（1年）内将很可能发生的保修费用为5万元。该批电子仪器的成本为100万元。合同签订当日，甲公司将该批仪器交付给丙公司，预计不会发生退货，同时丙公司向甲公司支付了302万价款。假定不考虑相关税费及货币时间价值因素。（4）10月1日“国庆”期间，甲公司对S产品进行促销，规定购物每满100元积10分，不足100元部分不积分，积分可在1年内兑换成商品，1个积分可抵付2元。某顾客购买了售价1 080元（含增值税）的商品，并办理了积分卡。该商品成本为650元。预计该顾客将在有效期内兑换全部积分。（5）12月1日，甲公司向丁公司销售一批商品，开出增值税专用发票上注明销售价格400万元，增值税税额为64万元，成本为360万元，商品未发出，款项已收到。协议约定，甲公司应于2×19年5月1日将所售商品购回，回购价为440万元（不含增值税税额）。假定不考虑其他因素。 要求：根据上述资料，判断各业务是否确认收入，并编制甲公司2×18年各业务的会计处理。（各业务会计处理中金额单位与资料保持一致）
热门试题换一换
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