- 计算分析题
题干:A公司为上市公司,2012年1月1日公司经董事会批准决定将作为投资性房地产的写字楼从成本模式转换为公允价值模式计量。该写字楼是A公司2009年12月31日外购的,支付价款50000万元,预计使用年限为20年,净残值为零。同日将该写字楼租赁给B公司使用,并一直采用成本模式进行后续计量。2012年1月1日,A公司董事会认为,出租给B公司使用的写字楼所在地的房地产交易市场比较成熟,具备了采用公允价值模式计量的条件,决定对该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。2010年年末、2011年年末,该写字楼的公允价值分别为58000万元、60000万元。假设A公司按净利润的10%计提盈余公积。所得税税率为25%,税法规定该投资性房地产作为固定资产处理,折旧年限为20年,净残值为零,公允价值变动损益不得计入应纳税所得额。
题目:编制相关追溯调整的会计分录。
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参考答案
编制相关追溯调整的会计分录:
借:投资性房地产—成本50 000
—公允价值变动10000
投资性房地产累计折旧5 000
贷:投资性房地产50 000
递延所得税负债3750
利润分配—未分配利润11250
借:利润分配—未分配利润1 125
贷:盈余公积1125(11 250×10%)
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