- 单选题长江公司系增值税一般纳税人，2017年年末盘亏一批原材料，该批原材料购入成本为120万元，购入时确认进项税额为20.4万元。经查，盘亏系管理不善被盗所致，确认由相关责任人赔偿20万元。假定不考虑其他因素，确认的盘亏净损失对2017年度利润总额的影响金额为（ ）万元。
- A 、160.4
- B 、140.4
- C 、100.8
- D 、120.4
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参考答案【正确答案：D】
因管理不善原因导致的存货盘亏，购入时的进项税额不可以抵扣，应做进项税转出处理，则确认的盘亏净损失对2017年度利润总额的影响金额=120+20.4-20=120.4（万元）。
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- A 、60.0
- B 、65.2
- C 、85.0
- D 、90.2
- 2 【不定项】长城公司为上市公司，增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％（假设没有其他税费），原材料只有甲材料一种并专门用于生产车间生产乙产品，该公司原材料按计划成本法进行日常核算。2011年1月1日，甲材料的计划单价为200元／千克，计划成本总额为625000元，材料成本差异为40025元（超支）。(1)1月份，甲材料的收入与发出业务有：①3日，收到上月采购的甲材料600千克，实际采购成本为123775元，材料已验收入库。②4日，生产车间为生产乙产品领用甲材料1000千克。③5日，从外地×单位采购甲材料一批共计5000千克，增值税专用发票上注明的材料价款单价为205元／千克（不含税）：发生运杂费28250元。款项及运杂费已通过银行支付，材料尚未收到。④15日，收到本月5日从外地×单位采购的甲材料。验收时实际数量为4780千克，经查明，短缺的200千克系由于供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另20千克系运输途中合理损耗。购人该批材料的运杂费全部由实收材料负担。⑤16日，生产车间为生产乙产品领用甲材料3250千克。⑥28日，从外地Y单位购入甲材料1000千克，增值税专用发票上注明的材料价款为195000元，增值税为33150元，材料已验收入库。(2)生产车间生产乙产品的资料有：①乙产品的生产需要经过三道工序，工时定额为20小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为4小时、12小时和4小时，原材料在产品开工时一次投入，假设完工程度按50％计算。②1月初，乙在产品成本为206125元，其中直接材料179025元，直接人工和制造费用27100元。③1月共发生直接人工和制造费用为430900元。④1月共完工乙产品650件。⑤1月31日，乙产品的在产品为260件，其中在第一、第二和第三道工序的依次为50件、110件和100件。(3)2月5日，跃城公司与华山公司达成协议，以上述完工的650件乙产品与华山公司的一台设备相交换，并收到银行存款87500元。该乙产品的公允价值为1250000元，换入设备的公允价值为1375000元。假设该交换具有商业实质。不考虑与固定资产有关的各种税费。根据上述资料，回答下列问题：假设华山公司为增值税一般纳税人，换入乙产品作为库存商品核算。华山公司固定资产的账面原价为2500000元，使用年限为10年，采用直线法计提折旧，至交换时已经使用4年，未计提减值。则华山公司应作的会计分录为()。
- A 、借：库存商品1250000应交税费一应交增值税（进项税额）212500营业外支出125000累计折旧1000000贷：固定资产2500000银行存款87500
- B 、借：固定资产清理1500000累计折旧1000000贷：固定资产2500000
- C 、借：库存商品1250000应交税费一应交增值税（进项税额）212500营业外支出125000贷：固定资产清理】500000银行存款87500
- D 、借：库存商品1250000应交税费一应交增值税（进项税额）212500贷：其他业务收入1375000银行存款87500
- 3 【不定项】某公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。原材料按计划成本核算。该公司原材料包括甲、乙两种，并将甲、乙两种原材料作为一类材料计算材料成本差异率，甲材料的计划单价为80元／千克，乙材料的计划单价为60元／千克。该公司20×9年12月份有关账户的月初余额如下：
12月份，该公司有关材料收入与发出的业务如下：(1)3日，收到上月采购的600千克甲材料，材料已验收入库。(2)5日，从外地×单位采购甲材料一批共计5000千克，增值税专用发票上注明的材料价款为410000元，增值税为69700元；×单位代垫的运杂费12000元，其中代垫的铁路运费为10000元。款项及运杂费已通过银行存款支付，材料尚未收到。运费可以按7％抵扣增值税。(3)7日，从本市Y单位采购乙材料一批计1500千克，增值税专用发票上注明的材料价款为82500元，增值税为14025元。材料已验收入库，款项未付。(4)15日，本月5日从外地×单位采购的甲材料运到。验收时实际数量为4780千克，经查明，短缺的200千克系由于供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另20千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。(5)28日，从外地购入乙材料500千克，材料已验收入库，但发票账单尚未收到，货款未付。月末，该批材料的发票账单仍未收到。(6)12月份用甲、乙两种材料生产的丙产品资料如下：①丙产品的生产需要经过三道工序，工时定额为150小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为30小时、90小时和30小时，甲、乙材料在产品生产开工时一次投入。②12月初，丙在产品成本为267850元，其中甲材料214830元，乙材料20500元，直接人工和制造费用32520元。③12月共发生直接人工和制造费用为517080元，领用甲材料1500千克，领用乙材料660千克。④12月共完工丙产品1950件。⑤12月31日，丙产品的在产品为780件，其中在第一、第二和第三道工序的依次为150件、330件和300件。（假设每道工序的完工程度为50％）(7)其他资料：①在建工程领用乙材料500千克。②对外销售甲材料500千克，每千克不含税销售单价为100元，开出增值税专用发票，款项已全部收到并存入银行。(8)2×10年1月1日，该公司与长歌上市公司签订债务重组协议，以库存甲材料偿还所欠长歌公司的债务，债务账面价值为328000元，并开具增值税专用发票一张，注明材料价款272000元，增值税46240元，不考虑其他相关税费。该公司20×9年12月3日收到上月采购的甲材料并将其入库后，应编制的会计分录有()。 - A 、借：材料采购50000贷：应付账款50000
- B 、借：原材料48000贷：材料采购48000
- C 、借：原材料48000应交税费一应交增值税（进项税额）8500贷：材料采购50000材料成本差异6500
- D 、借：材料成本差异2000贷：材料采购2000
- 4 【单选题】甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率17％。20×9年2月1日甲公司向乙公司销售商品一批，不含税售价为100000元，甲公司同意给予10％的商业折扣。同时为尽早收回应收账款，合同约定，甲公司给予乙公司的现金折扣条件为：2/10、1/20、n/30。假定甲公司于20×9年2月6日收到该笔账款，则实际收到的金额应为（）元。
- A 、103194
- B 、103500
- C 、中央银行
- D 、金融机构
- 5 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。为提高A生产线的生产能力，于2013年3月31日进行改良，11月份完工，改良期间领用外购原材料价款为25万元（不含税），发生其他相关支出共计12万元。估计能使A生产线延长使用寿命3年。根据2013年3月月末的账面记录，该生产线的原账面原价为100万元，已提的折旧为40万元，已提减值准备10万元。若被替换部分的账面原值为20万元，则该企业2013年11月份改良后该生产线的价值为（ ）万元。
- A 、67
- B 、77
- C 、69
- D 、75
- 6 【单选题】某煤矿企业为增值税一般纳税人，2017年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。煤炭资源税税率5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（ ）元。
- A 、3000.00
- B 、2692.50
- C 、2650.00
- D 、2400.00
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- A 、按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
- B 、按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
- C 、按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
- D 、按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
- 8 【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（ ）元。
- A 、7700
- B 、8700
- C 、10000
- D 、11000
- 9 【单选题】甲公司系增值税一般纳税人，2017年5月购入丙材料100吨，增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税额为65万元；从外地购入时发生装卸费用10万元（不含税），丙材料运抵公司后，实际验收入库97吨，经查明，运输途中发生合理损耗1吨，非正常损耗2吨，则甲公司该批丙材料的入账价值为（ ）万元。
- A 、499.8
- B 、537.8
- C 、494.8
- D 、448.8
- 10 【单选题】甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入，应在乙县（ ）。
- A 、按2%预征率预缴增值税
- B 、按1.5%预征率预缴增值税
- C 、按5%预征率预缴增值税
- D 、按3%预征率预缴增值税
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