- 综合题(主观)
题干:某外资持股25%的重型机械生产企业,2015年在境内上市,2018年全年主营业务收入7500万元,其他业务收入2300万元,营业外收入1200万元,主营业务成本6000万元,其他业务成本1300万元,营业外支出800万元,汇算清缴前,共缴纳各种税费600万元其中增值税180万元,销售费用1800万元,管理费用1200万元,财务费用180万元,投资收益1700万元。当年发生的部分具体业务如下:(1)将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设,“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计244.8万元,每台设备市场售价为140万元(不含增值税)。(2)向95%持股的境内子公司转让一项账面余值(计税基础)为500万元的专利技术,取得转让收入700万元,该项转让已经省科技部门认定登记。(3)实际发放职工工资1400万元,发生职工福利费支出200万元,拨缴工会经费30万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出25万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。(4)发生广告支出1542万元,发生业务招待费支出90万元,其中有20万元未取得合法票据。(5)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动,对研发费用实行专账管理,发生研发费用支出200万元。(6)就2018年税后利润向全体股东分配股息1000万元,另向境外股东支付不含税特许权使用费50万元。(7)A公司转让代个人持有的限售股,取得转让收入100万元,但不能提供真实的限售股原值凭证,A公司认为代个人持有,A上市公司会计上并没有确认所得。(8)支付财产保险200万元,为自然人持股1%以上的股东支付保险费50万元,为职工支付补充养老保险80万元。(9)从2018年1月1日起,向C公司借款1000万元,期限两年,双方约定的利息是10%,利息年付,同期金融机构同类贷款利率是6%。(10)计入相关指出的费用包括:缴纳税收滞纳金1万元;被公安机关没收原材料2万元;提取了30万元坏账准备;支付给母公司D公司管理费10万元;(其它相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续,不考虑“营业税改征增值税”试点和税收协定的影响。)要求:根据上述资料,按照要求回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
题目:计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
广告费税前扣除限额=(7500+2300+280)×15%=1512(万元),实际发生1542万元,应调增应纳税所得额=1542-1512=30(万元);
未取得合法票据的20万元业务招待费不得在税前扣除,业务招待费发生额的60%=(90-20)×60%=42(万元),销售(营业)收入的5‰=(7500+2300+280)×5‰=50.4(万元),准予在税前扣除的业务招待费为42万元,应调增应纳税所得额=90-42=48(万元)。
业务(4)应调增应纳税所得额=30+48=78(万元)。
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 2 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 3 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 4 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 5 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 6 【综合题(主观)】计算业务(2)应调整的应纳税所得额。
- 7 【综合题(主观)】计算业务(2)应调整的应纳税所得额。
- 8 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额。
- 9 【综合题(主观)】计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
- 10 【综合题(主观)】计算业务(1)应调整的应纳税所得额;
热门试题换一换
- 甲中外合资经营企业的注册资本为600万美元,下列是其拟定的投资总额,其中不符合规定的是( )。
- 某5年期债券,面值1000元,发行价1100元,票面利率4%,到期一次还本付息,发行日购入,准备持有至到期日,则下列说法不正确的是( )。
- 下列有关或有事项的表述中,错误的是()。
- 甲公司与乙公司就原材料采购合同进行洽谈,其间,乙公司采取了保密措施的市场开发计划被甲公司的谈判代表得知。甲公司遂推迟与乙公司签约,开始有针对性地吸引乙的潜在客户,导致乙公司的市场份额锐减。根据合同法律制度的规定,下列说法正确的有( )。
- 在预约定价安排执行期内,企业发生影响预约定价安排的实质性变化,应向税务机关书面报告,税务机关应予以审核和处理的最长时限是在收到企业书面报告之日起( )日内。
- 计算固定制造费用的耗费差异、闲置能量差异、效率差异和成本差异。
- A股份有限公司首次向不特定对象在上海证券交易所公开发行股票成功后,向上海证券交易所提交了上市申请书。根据《证券法》的规定,A股份有限公司申请股票上市交易应当满足的上市条件是()。
- 某普通合伙企业的合伙人包括有限责任公司甲、乙,自然人丙、丁。根据合伙企业法律制度的规定,下列情形中,属于当然退伙事由的是()。
- 根据资料(1),判断甲公司20×3年2月是否应确认收入,如果甲公司应当确认收入,计算销售业务对2月营业利润的影响;判断该销售业务是否确认递延所得税,并简要说明理由。
- 针对资料四第(1)至(4)项,假定这些控制的设计有效并得到执行,根据控制测试及其结果,逐项指出资料四所列控制测试程序是否恰当。如不恰当,提出改进建议。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载