- 综合题(主观)
题干:位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业,既生产两轮摩托车,又生产卡丁车;位于县城的乙企业为外贸企业,专营进出口业务。2014年3月初,上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留抵税额。2014年3月,甲乙两企业业务如下:(1)甲企业申报进口一批摩托车零件,支付给国外的买价200万元、包装费2万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元,支付购货佣金3万元,由甲企业向海关缴纳税金后,海关放行。(2)甲企业将数月前购入的一批专用橡胶材料送往轮胎加工企业,委托其加工摩托车轮胎,该批橡胶材料成本35万元,轮胎加工企业开具增值税专用发票注明加工费8万元,当月完成轮胎生产,甲企业提货并结清了相关款项轮胎加工企业无同类轮胎销售价格。(3)甲企业当月领用加工收回轮胎的90%投入生产,10%直接销售给其他摩托车厂,取得不含税销售额3万元。(4)甲企业当月销售自产A型摩托车200辆,取得不含税价款100万元,并将5辆A型摩托车奖励优秀职工;当月销售自产卡丁车25辆,取得不含税收入19万元;支付当月销售运费,取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票,运费金额1.27万元。(5)甲企业委托乙企业出口B型摩托车80辆,离岸价格合计60万元,摩托车出口后,甲企业付给乙企业4万元代理报关费。(6)乙企业与丙轮胎加工企业签订合同,由乙企业收购丙企业生产的一批小汽车轮胎,不含税价款45万元,乙企业当月将该批轮胎以52万元的价格全部出口。其他相关资料:①甲企业进口零件的关税税率为6%;②生产销售的A、B型摩托车适用消费税税率均为10%;③轮胎的消费税率3%;④轮胎的成本利润率5%;⑤增值税退税率15%;⑥假定相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证,当期出口业务均完成收汇核销过程。要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。
题目:甲企业应向税务机关申请的出口退还增值税;
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
甲企业当期增值税可抵扣的全部进项税的合计数;8×17%+1.27×11%+37.84-60×(17%-15%)=39.34-1.2=38.14(万元)
甲企业当期应向税务机关申请的出口退还增值税;
应纳增值税=21.17-38.14=-16.97(万元)
免抵退税限额=60×15% =9(万元)<16.97(万元)。
申请退还增值税9万元
您可能感兴趣的试题
- 1 【多选题】对骗取国家出口退税款的,税务机关可以处罚的情形有()。
- A 、追缴其骗取的退税款
- B 、处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款
- C 、取消其出口退税权
- D 、在规定期间内停止为其办理出口退税
- 2 【单选题】《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“出口销售额乘征退税率之差”反映的是()。
- A 、企业当期收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报
- B 、企业当期收齐单证和前期出口在本期收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报
- C 、企业当期没有收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报
- D 、企业当期收齐单证和没有收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报
- 3 【多选题】可申请关税退还的情况包括以下之一( )。
- A 、销售方修改价格而多交的进口关税
- B 、因海关误征,多纳税款
- C 、海关核准免验进口的货物,在完税后,发现有短卸情况,经海关认可的
- D 、已征出口关税的货物,因故未装运出口,申报退关的,经海关查验属实的
- 4 【判断题】出口企业办理增值税出口退税时,必须提供购进出口货物的增值税专用发票(税款抵扣联),如果企业在购进货物时只取得了普通发票而未取得增值税专用发票,当该购进货物出口时,税务机关不予办理出口退税。 ( )
- A 、对
- B 、错
- 5 【判断题】纳税人申请减税应向主管税务机关提出书面申请,并按照规定附送有关资料,由主管税务机关层报有权审批的税务机关审批,而不得直接向有权审批的税务机关提出申请。()
- A 、对
- B 、错
- 6 【综合题(主观)】当期该企业出口实际应退税额;
- 7 【综合题(主观)】甲企业应向税务机关申请的出口退还消费税;
- 8 【综合题(主观)】乙企业申请退还的增值税;
- 9 【综合题(主观)】乙企业申请退还的消费税。
- 10 【多选题】向主管税务机关申请退还增量留抵税额的纳税人,应符合的条件有( )。
- A 、自2019年4月税款所属期起,连续3个月增量留抵税额均大于零,且第3个月增量留抵税额不低于50万元
- B 、纳税信用等级为A级或者M级
- C 、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的
- D 、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的
- E 、自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的
热门试题换一换
- 甲公司为上市公司,20×0年至20×2年的有关资料如下: (1) 20×0年1月1日发行在外普通股股数为32800万股, (2) 20×0年5月31日,经股东大会同意并经相关监管部门批准,甲公司以20×0年5月20日为股权登记日,向全体股东每10股发放1.5份认股权证,共计发放4920万份认股权证,每份认股权证可以在20×1年5月31日按照每股6元的价格认购1股甲公司普通股。20×1年5月31日,认股权证持有人全部行权,甲公司收到认股权证持有人交纳的股款29 520万元。20×1年6月1日,甲公司办理完成工商变更登记,将注册资本变更为37 720万元。 (3) 20×2年9月25日,经股东大会批准,甲公司以20×2年6月30日股份37720万股为基数,向全体股东每10股派发2股股票股利。 (4)甲公司归属于普通股股东的净利润20×0年度为14 400万元,20×1年度为21 600万元,20×2年度为16 000万元。 (5)甲公司股票20×0年6月至20×0年12月平均市场价格为每股10元,20×1年1月至20×1年5月平均市场价格为每股12元。本题假定不存在其他股份变动因素。 要求; (1)计算甲公司20×0年度利润表中列示的基本每股收益和稀释每股收益。 (2)计算甲公司20×1年度利润表中列示的基本每股收益和稀释每股收益。 (3)计算甲公司20×2年度利润表中列示的基本每股收益和稀释每股收益以及经重新计算的20×1年比较数据。
- 以下有关计算机辅助审计的说法中,正确的有( )。
- 按照资本资产定价模型,影响特定股票必要报酬率的因素包括()。
- 在售后租回交易形成融资租赁的情况下,对所售资产的售价与其账面价值之间的差额,应当采用的会计处理方法是()。
- 甲公司发行的公司债券数额和募集资金用途是否符合有关规定?并分别说明理由。如果公司债券发行后上市交易,公司债券的期限是否符合规定?并说明理由。
- 针对上述第(2)项,指出集团项目组的做法是否恰当,并简要说明理由。
- 下列关于终止经营的说法中,不正确的是( )。
- 根据产品生命周期理论,当企业的主要战略路径是投资于研究与开发和技术改进,提高产品质量时,企业所在产业处于( )。
- 下列有关前后任注册会计师的说法中,正确的是( )。
- 按照MM定理(无税)计算确定该项目的权益资本成本,最后确定该项目适用的折现率(税后)。
- 下列风险度量方法中,不属于建立在概率基础上的方法是( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载