- 多选题增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因未按期申报抵扣增值税进项税额，可以按规定申请办理抵扣手续。下列属于客观原因的有（ ）。
- A 、因自然灾害造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣
- B 、因司法检查扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续
- C 、因办税人员疏忽造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣
- D 、因税务机关网络故障导致纳税人未能及时取得认证结果通知书，未能及时办理申报抵扣
- E 、因办税人员擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣
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参考答案【正确答案：A,B,D,E】
逾期申报抵扣客观原因包括以下类型：
①因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣；
②有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续；
③税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣；
④由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣；
⑤国家税务总局规定的其他情形。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某增值税一般纳税人月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元，销项税额65万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转后，“应交税费一未交增值税”科目的余额为()万元。
- A 、20
- B 、0
- C 、5
- D 、15
- 2 【多选题】某企业系增值税一般纳税人，发生的下列各项视同销售行为中，应当计算增值税销项税额的有（）。
- A 、将购买的货物用于非增值税应税项目
- B 、将购买的货物投资给外单位
- C 、将购买的货物无偿赠送他人
- D 、将购买的货物用于集体福利
- E 、将购买的货物发出委托外单位加工
- 3 【单选题】增值税一般纳税人销售货物发生退回时，涉及“应交税费——应交增值税”中（）专栏。
- A 、进项税额
- B 、进项税额转出
- C 、销项税额
- D 、转出多交增值税
- 4 【单选题】某企业是增值税一般纳税人，发生的下列项目，应将其已经申报抵扣的进项税额从当期进项税额剔除的是（ ）。
- A 、车间报废产品所耗用的购进货物
- B 、由于管理不善被盗的产成品所耗用的购进货物
- C 、将购进的货物分配给股东
- D 、将购进的货物无偿赠送给某单位
- 5 【单选题】某企业为增值税的一般纳税人，发生的下列业务，需要作进项税额转出的是（ ）。
- A 、保管中丢失被盗的原材料
- B 、因地震而损失的产成品所耗用的购进货物
- C 、生产过程中产生的废品所用购进货物
- D 、从境外供应商取得的退还或返还的资金
- 6 【多选题】增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
- A 、商业企业零售化妆品
- B 、商业企业零售劳保手套
- C 、财务软件开发企业在市场上销售自己研发的财务软件
- D 、服装加工企业将服装卖给本企业职工个人
- E 、商业企业零售烟、酒
- 7 【多选题】甲超市为增值税一般纳税人，其发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
- A 、零售烟、酒、化妆品
- B 、零售劳保专用鞋帽
- C 、销售避孕药品
- D 、批发销售小米
- E 、向消费者个人提供食品加工劳务
- 8 【多选题】增增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择按简易方法计算缴纳增值税的有（ ）。
- A 、销售2016年4月30日前购进的不动产
- B 、增值电信服务
- C 、公共交通服务
- D 、销售2016年4月30日前购进的钢材
- E 、装卸搬运服务
- 9 【单选题】增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
- A 、定额发票
- B 、门票
- C 、机动车销售统一发票
- D 、印有本单位名称的增值税普通发票
- 10 【多选题】增值税一般纳税人发生下列业务，可以开具增值税专用发票的有（）。
- A 、金融商品转让
- B 、销售古旧图书
- C 、销售 2018 年建造的房屋
- D 、销售使用了 2 年的机动车
- E 、销售存货
热门试题换一换
- 下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有()。
- 税人办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》需要提供以下（）资料的原件和复印件。
- 企业全年的收入总额为()万元。
- 2016年8月份房地产开发公司（为一般纳税人）所属施工队承包某安装、装饰工程，工程结算价款为1600万元，开具普通发票，另取得提前完工奖励费100万元，上述金额都是含税的，该房地产公司8月份应纳的增值税（ ）万元。
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