- 综合题（主观）
题干：【专题一】财务报表分析财务报表分析一章最容易出综合题的点是管理用报表分析体系，以往不仅单独在综合题目中出现，更多的情形下是与相关章节综合出题。管理用报表分析体系在综合题考查中最容易结合的章节一是第8章企业价值评估综合，二是与第20章的业绩评价综合出题。【综合题1】管理用报表分析体系与企业业绩评价的综合DBX公司是一家上市的电力投资公司，该公司为了进行分析编制的管理用报表的有关资料如下：（1）DBX公司的管理用资产负债表与管理用利润表：[1479201704221-image/0388.jpg][1479201704221-image/0389.jpg][1479201704221-image/0390.jpg]（2）2016年的折旧与摊销为459万元。（3）DBX公司适用的企业所得税税率为25%。（4）营业外收入都是变卖主业优质资产取得的。（5）本年无息流动负债为954万元，上年无息流动负债是742.5万元；本年负债为4680万元，上年负债为3600万元；本年在建工程为81万元，上年在建工程为157.5万元。（6）财务报表中“财务费用”项下的利息支出为495万元。
题目：计算该公司2016年的营业现金毛流量、营业现金净流量、资本支出和实体现金净流量；
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参考答案营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧与摊销=930.24+459=1389.24（万元）
营业现金净流量=营业现金毛流量-经营营运资本增加=1389.24 - （2223 -2020.5） =1186.74（万元）
资本支出=长期净经营资产增加+折旧摊销=（5625 -4275） +459 = 1809（万元）
实体现金流量=1186.74 - 1809 =-622.26（万元）
债务现金流量=税后利息-净负债增加=318.24 - （3528 - 2335.5） = - 874.26（万元）
股权现金流量=实体现金流量-债务现金流量=-622.26 -（-874.26）=252（万元）
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