- 计算题
题干：甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品和普通护肤品的生产销售业务。2017年7月发生如下业务：（1）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为136万元，缴纳进口税金取得完税凭证后将高档香水精运回企业，本月将其中的80%用于生产高档化妆品，剩余的20%用于生产普通护肤品。（2）本月单独对外销售高档化妆品，取得不含税销售收入800万元；单独销售普通护肤品，取得不含税销售收入300万元；销售由高档化妆品和普通护肤品组成的成套化妆品，取得不含税销售收入480万元（其中普通护肤品180万元，高档化妆品300万元）。（3）将成本为35万元的新研制的高档化妆品发放给企业员工，作为“中秋节”福利。（4）与乙日化厂签订加工合同，为日化厂加工一批高档香水，有两个方案可供选择，A方案为由甲化妆品生产企业提供原材料，加工结束后一次收取不含税价款27万元。B方案为由乙日化厂自己提供成本为20万元的原材料，加工结束后甲化妆品生产企业收取加工费及代垫辅料费不含税价款8万元。其他相关资料：高档香水精的进口关税税率为20%，高档化妆品的消费税税率为15%，成本利润率为5%。要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
题目：请回答AB两方案下甲化妆品生产企业如何缴纳消费税。
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参考答案方案一：属于甲化妆品生产企业自产高档香水销售，不属于真正的委托加工业务，甲化妆品生产企业应缴纳消费税=27×15%=4.05（万元）；
方案二：属于甲化妆品生产企业接受委托，高档香水的消费税的纳税人是委托方乙日化厂，由甲企业代收代缴委托加工环节的消费税。甲化妆品生产企业应代收代缴的消费税=（20+8）÷（1-15%）×15%=4.94（万元）。
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- 9 【单选题】甲企业委托乙企业生产高档化妆品，甲企业提供的主要原材料实际成本为15万元，支付的含税加工费为0.585万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.2万元。高档化妆品的消费税税率为15%，乙企业应代收代缴消费税（ ）万元。
- A 、2.74
- B 、2.75
- C 、2.77
- D 、2.79
- 10 【单选题】某化妆品生产企业，销售高档化妆品和洗发水，2020年2月，该厂将高档化妆品和护发品组成新年礼品盒销售，当月直接销售高档化妆品取得收入24万元，直接销售洗发水取得收入5万元，销售高档化妆品和洗发水组合的礼品盒取得收入56万元，上述收入均不含增值税。该厂应缴纳的消费税为( ）万元。
- A 、3.6
- B 、4.35
- C 、12
- D 、 12.75
