- 计算题
题干:某企业为增值税一般纳税人,2019年8月经营状况如下:(1)生产食用酒精一批,将其中的50%用于销售,开具的增值税专用发票注明金额20万元、税额2.6万元。(2)将剩余50%的食用酒精作为酒基,加入食品添加剂调制成45度的配制酒2吨,当月全部销售,开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额2.34万元。(3)配制葡萄酒一批,装瓶对外销售,开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4.68万元。(4)从农户手中收购高粱,不含税的收购成本价43万元;所收购的高粱当月全部委托A公司生产白酒35000千克,收到A公司开具增值税专用发票金额4万元,税额0.52万元。当月收回的白酒全部销售,收取了不含税价款80万元。A公司无同类白酒售价。其他相关资料:企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元,白酒消费税比例税率20%,定额税率0.5元/500克,其他酒消费税税率为10%。根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
题目:计算业务(3)应缴纳的消费税。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
应纳消费税=36×10%=3.6(万元)
您可能感兴趣的试题
热门试题换一换
- A上市公司主要从事电子制造业务。20×1年A公司发生有关交易如下。 资料(一):20×1年2月1日A公司与甲公司的控股股东丙公司签订一份股权转让协议,协议约定A公司以银行存款580万元取得甲公司100%股权。6月1日A公司支付相应款项并办理相关产权转移登记手续。当日甲公司仅持有货币资金200万元、应收账款账面价值100万元、应付账款账面价值150万元以及1台无法独立完成生产活动的机器设备,设备账面价值400万元,当日甲公司可辨认净资产公允价值为560万元。 资料(二): (1) 20×1年4月1日A公司向乙公司定向增发股票,用以购买乙公司全资子公司B公司100%的股权。B公司是一家从事房地产开发的企业,股份总额为18000万股,A公司按照1.5:1的比例发行股份总额为27000万股。A公司、B公司股票每股面值1元,A股票当日发行价格为4元/股,B股票当日发行价格为6元/股。 (2)交易完成后,A公司增发后总股本为42000万股,乙公司持有A公司股份为27000万股,占本次发行后公司总股本的64.29%,成为A公司的控股股东。 (3) 20×1年4月1日A公司除非流动资产较账面价值高2004万元外,A、B公司的其他资产、负债项目的公允价值与账面价值相同。 (4)A公司及B公司在合并前的资产负债表如下表所示: 其他资料: (1)A公司与上述公司均无关联方关系。 (2)假定除上述事项外,不考虑其他因素的影响。 要求: (1)根据资料(一)判断甲公司在交易发生时所持有的资产是否构成业务,并说明理由。 (2)根据资料(二)判断该项交易是否属于反向购买,并说明理由。 (3)根据资料(二)编制A公司向乙公司发行股份的会计分录。 (4)根据资料(二)计算购买日A公司编制合并报表时合并资产负债表中股票的数量及股本金额(股数保留整数)。 (5)根据资料(二),填列购买B简要合并工作底稿中资产负债表项目空白部分的数据。
- 下列会计处理,不正确的有()。
- 承揽人交付的工作成果不符合质量要求的,定作人可以要求承揽人承担的违约责任有()。
- 下列有关成本责任中心的说法中,正确的是()。
- 根据票据法律制度的规定,在下列背书的情形中,属于背书无效的有()。
- 计算甲公司20×1年度的应纳税所得额和应交所得税。
- 分别计算各方案该公司应纳土地增值税。
- 在了解被审计单位及其环境时,属于注册会计师应当向管理层询问的事项有( )。
- 编制甲公司2016年12月31日相关资产确认公允价值变动的会计分录。
- 对于财务报表审计业务,在决定是否信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据时,下列各项中,注册会计师通常无需考虑的是( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载