税务师职业资格
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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 多选题 下列交易或事项产生的暂时性差异，其所得税影响应当直接计入所有者权益的有 （）
  • A 、同时包含负债及权益成分的金融工具在初始确认时产生的暂时性差异
  • B 、以权益结算的股份支付产生的暂时性差异，如果预计未来期间可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税
  • C 、因会计政策变更采用追溯调整法产生的暂时性差异
  • D 、自用房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产时原账面价值大于公允价值的差额
  • E 、权益法核算的长期股权投资(长期持有)，按持股比例确认的被投资单位其他综合收益的变动金额

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参考答案

【正确答案：A,B,C】

选项 D，产生的差额计入公允价值变动损益，递延所得税应当计入所得税费用，选项 E，在拟长期持有的情况下，权益法核算的长期股权投资产生的暂时性差异不确认递延所得税。

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