企业2010年度应缴纳的企业所得税额为()万元_税务师职业资格考试题库

不定项
题干：某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人,主要经营业务是外购化妆品再加工成套化妆品销售,2010年度有关生产、经营情况如下:(1)1-11月份实现销售收入总额6000万元,应扣除的销售成本3052万元,发生销售费用700万元(其中含广告费460万元),发生管理费用500万元(其中含业务招待费30万元),发生财务费用27万元,缴纳增值税360万元,消费税1200万元,城市维护建设税和教育费附加156万元,实现利润总额365万元。(2)12月初库存从生产企业购进已税化妆品1000万元,当月购进已税化妆品取得税控增值税专用发票,支付购货金额400万元,增值税税额68万元。(3)12月生产领用外购化妆品450万元,生产加工过程中发生其他生产费用100万元,共计生产成套化妆品5万件(每件成本价110元)。12月销售成套化妆品4.5万件,开具税控增值税专用发票,取得销售额1125万元(每件不含税金额250元)。企业通过民政部门向非营利性的老年服务机构捐赠2000件成套化妆品,按成本价22万元计人了“营业外支出”账户核算。(4)12月发生广告费120万元、支付销货运费80万元(均取得运输发票);支付银行借款(用于生产)的利息费用25万元;发生管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。
题目：企业2010年度应缴纳的企业所得税额为()万元。
A 、39.48
B 、49.48
C 、57.16
D 、61.14

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参考答案

【正确答案：D】

应纳税所得额＝193.23＋（40－ 24）＋（58.5－23.19）＝244.54（万元）应纳税额＝244.54×25％＝61.14（万元）

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