- 单选题
题干:张某在市区内开办了一家餐馆和一个宾馆,均为个人独资。2011年自行核算餐馆销售收入为400000元,支出合计360000,宾馆销售收入为800000元,支出合计650000元。后经聘请的税务师事务所审计,宾馆核算无误,发现餐馆下列各项未按税法规定处理:(1)客户吃饭欠账50000元,成本已列入支出总额,张某未在账上确认收入;(2)6月份购进用于研究开发的测试仪器,支出5万元,张某未做处理;(3)支出总额中列支业务招待费4000元;(4)支出总额中列支广告费用100000元,业务宣传费10000元;(5)支出总额中列支了张某的工资费用40000元,张某家庭支出55000元,与家庭共用固定资产,折旧支出6万元(已全额计入到支出中).被税务机关核定的比例为1:1;(6)12月份购置一台税控收款机,取得普通发票注明价款4680元,但未做任何账务处理。
题目:要求:根据所给资料,依据有关规定回答下列问题(机器设备的折旧年限是10年,残值率是5%):2011年餐馆业务招待费应调整的应纳税所得额()元。 - A 、0
- B 、1750
- C 、1725
- D 、1685
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:B】
业务招待费的60%-4000×60%=2400(元),业务招待费扣除限额=(400000+50000)×5‰=2250(元),因此,可以扣除的业务招待费是2250元。2011年餐馆业务招待费应调整的应纳税所得额=4000-2250=1750(元)
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:计算企业所得税前准许扣除的销售费用是()万元。
- A 、237
- B 、280.9
- C 、203
- D 、380.9
- 2 【单选题】根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:境内生产经营应纳税所得额是()万元。
- A 、100.41
- B 、245.41
- C 、205.51
- D 、600.41
- 3 【单选题】根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题(不考虑营业税金及附加、印花税、土地使用税):该外籍人员A担任技术顾问应缴纳的个人所得税为()元。
- A 、4240
- B 、3800
- C 、4160
- D 、3700
- 4 【单选题】根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题(不考虑营业税金及附加、印花税、土地使用税):该外籍人员A取得的利息收入应缴纳的个人所得税为()元。
- A 、0
- B 、6400
- C 、6000
- D 、3000
- 5 【单选题】根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题(不考虑营业税金及附加、印花税、土地使用税):取得省人民政府颁发科技奖应缴纳个人所得税为()元。
- A 、0
- B 、4000
- C 、3000
- D 、6000
- 6 【单选题】要求:根据所给资料,依据有关规定回答下列问题(机器设备的折旧年限是10年,残值率是5%):2011年餐馆应补缴的营业税、城市维护建设税和教育费附加合计为()元。
- A 、2002
- B 、3025
- C 、1815
- D 、1254
- 7 【单选题】要求:根据所给资料,依据有关规定回答下列问题(机器设备的折旧年限是10年,残值率是5%):2011年餐馆购置的测试仪器应调减应纳税所得额()元。
- A 、0
- B 、4.52
- C 、0.48
- D 、5
- 8 【单选题】要求:根据所给资料,依据有关规定回答下列问题(机器设备的折旧年限是10年,残值率是5%):2011年餐馆广告费用和业务宣传费用应调整的应纳税所得额()元。
- A 、42200
- B 、41750
- C 、42500
- D 、42618
- 9 【单选题】要求:根据所给资料,依据有关规定回答下列问题(机器设备的折旧年限是10年,残值率是5%):2011年餐馆缴纳个人所得税的应纳税所得额()元。
- A 、253248
- B 、153248
- C 、185248
- D 、177248
- 10 【单选题】要求:根据所给资料,依据有关规定回答下列问题(机器设备的折旧年限是10年,残值率是5%):2011年餐馆和宾馆经营所得应缴纳的个人所得税为()元。
- A 、92141.75
- B 、98953.85
- C 、105120.14
- D 、115136.8
热门试题换一换
- 关于银行存款余额调节表编制方法的说法,正确的有()。
- 2009年1月1日,甲公司购入乙公司于当日发行且可上市交易的债券100万张,支付价款9500万元,另支付手续费90.12万元。该债券期限为5年,每张面值为100元,票面年利率为6%,于每年12月31日支付当年利息。甲公司有充裕的现金,管理层拟持有该债券至到期。12月31日,甲公司收到2009年度利息600万元。根据乙公司公开披露的信息,甲公司估计所持有乙公司债券的本金能够收回,未来年度每年能够自乙公司取得利息收入400万元。当日市场年利率为5%。则2009年末甲公司应确认的投资收益为()万元。[现值系数如下:(P/A, 5%,5)=4.3295;(P/A,6%,5)=4.2124;(P/A,5%,5)=4.1002;(P/S,5%,5)=0.7835;(P/S,6%,5)=0.7473;(P/S, 7%,5)=0.7130]
- 该企业应缴纳增值税()万元(不含海关代征增值税)。
- 在开展涉税鉴证业务时,对收集到的鉴证材料,应从()等方面看其是否具有涉税鉴证的证据资格。
- 根据相关规定,税务行政许可不包括()。
- 甲公司为服装生产企业,2015年6月与乙公司签订了两份加工承揽合同,为乙公司加工两批服装。第一份合同载明由甲公司提供原材料金额300万元,乙公司需支付的加工费为20万元;第二份合同载明由乙公司提供原材料金额500万元,乙公司需支付的加工费为50万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰,购销合同的印花税税率为0.3‰,甲公司6月份应纳印花税额为( )元。
- 下列项目中,免征增值税的是( )。
- 下列民事权利中,属于支配权的有( )。
- 甲公司2019年度的借款利息费用的资本化金额是( )万元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载