- 不定项
题干：甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市。2017年10月有关经营情况如下：（1）承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款11100000元。按合同约定，当月实际预收含增值税价款3330000元。（2）购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元，材料运输费确定增值税专用发票注明税额11000元；购进施工现场修建临时建筑所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。（3）向乙公司出租建筑施工设备，含增值税租金117000元/月。一次性收取6个月租金共计702000元。已知：建筑服务增值税税率为11%，有形动产租赁服务增值税税率为17%。
题目：计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。 - A 、702 000×17%=119 340（元）
- B 、117 000÷（1+17%）×17%=17 000（元）
- C 、117 000×17%=19 890（元）
- D 、702 000÷（1+17%）×17%=102 000（元）
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参考答案【正确答案：D】
纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额=702 000÷（1+17%）×17%=102 000（元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】甲公司将某处闲置办公楼整体出租，该办公楼原值1800万元，已提折旧800万元，出租当日该办公楼的公允价值为1500万元（不含税），甲公司将其作为投资性房地产核算，并按公允价值模式进行后续计量。2017年5月甲公司将办公楼出售给丙公司，取得处置价款2000万元，已知销售不动产增值税税率为11%，则甲公司处置办公楼对当月损益的影响金额为（）万元。
- A 、500
- B 、400
- C 、1000
- D 、900
- 2 【不定项】 计算甲建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
- A 、9990000/（1+11%）
- B 、11%=990000 元
- C 、3330000/ （1+11%）
- D 、 11%=330000 元
- E 、9990000
- 、11%=1098900 元
- 、 3330000
- 、11%=366300 元
- 3 【不定项】计算甲建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、 9990000/（1+11%）
- B 、11%=990000 元
- C 、3330000/ （1+11%）
- D 、 11%=330000 元
- E 、9990000
- 、11%=1098900 元
- 、3330000
- 、11%=366300 元
- 4 【不定项】计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、70200
- B 、17%=11934 元
- C 、11700/ （1+17%）
- D 、 17%=1700 元
- E 、11700
- 、17%=1989 元
- 、 70200/ （1+17%）
- 、 17%=10200 元
- 5 【不定项】计算甲建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、11 100 000÷（1+10%）×10%=1 009 091（元）
- B 、3 330 000÷（1+10%）×10%=302 727（元）
- C 、11 100 000×10%=1 110 000（元）
- D 、3 330 000×10%=333 000（元）
- 6 【不定项】计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、702 000×16%=112 320（元）
- B 、117 000÷（1+16%）×16%=16 138（元）
- C 、117 000×16%=18 720（元）
- D 、702 000÷（1+16%）×16%=96828（元）
- 7 【不定项】计算甲建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、9 990 000÷（1+11%）×11%=990 000（元）
- B 、3 330 000÷（1+11%）×11%=330 000（元）
- C 、9 990 000×11%=1 098 900（元）
- D 、3 330 000×11%=366 300（元）
- 8 【不定项】计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、70 200×17%=11 934（元）
- B 、11700÷（1+17%）×17%=1700（元）
- C 、11700×17%=1 989（元）
- D 、70 200÷（1+17%）×17%=10 200（元）
- 9 【不定项】计算甲建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、11 100 000÷（1+11%）×11%=1 100 000（元）
- B 、3 330 000÷（1+11%）×11%=330 000（元）
- C 、11 100 000×11%=1 221 000（元）
- D 、3 330 000×11%=366 300（元）
- 10 【不定项】计算甲企业当月出租闲置房产应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、3.15×5%=0.1575（万元）
- B 、37.8÷（1+5%）×5%=1.8（万元）
- C 、3.15÷（1+5%）×5%=0.15（万元）
- D 、37.8×5%=1.89（万元）
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