- 计算题
题干:某企业为增值税一般纳税人,采用成本法核定抵扣进项税。2018年7月经营状况如下:(1)用高粱生产的食用酒精做酒基,生产42度清香白酒,当月销售25吨,开具的增值税专用发票注明金额20万元。(2)将自产的食用酒精作为酒基,加入食品添加剂调制成20度的配制保健酒(有健字批号),当月全部销售,开具的增值税专用发票注明金额22万元。(3)生产14度青梅酒一批,将90%的青梅酒对外销售,开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额5.76万元,款项未收到。(4)将剩余10%的青梅酒用于生产酒心巧克力,采用赊销方式销售、不含税总价为20万元,货已交付,合同约定3月31日付款。(5)该企业当月酒类产品销售成本50万元,农产品耗用率40%。(其他相关资料:其他酒的消费税税率为10%)要求:根据上述资料,回答下列问题。
题目:计算业务(4)应缴纳的消费税。
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参考答案
应纳的消费税=36÷90%×10%×10%=0.4(万元)
自产应税消费品连续生产非应税产品,在移送时纳税。
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