计算甲企业应该缴纳的增值税；_注册会计师考试题库

计算题
题干：甲企业为某市一家酒厂，为增值税一般纳税人，2019年1月，甲企业发生下列经营业务：（1）外购原材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额200万元、增值税32万元，运输途中因管理不善发生损失5%。（2）外购酒精，取得增值税专用发票，注明金额40万元、增值税6.4万元，本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。（3）向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并负责运输，收取运费35万元、装卸费2.44万元。当月没收逾期的包装物押金1.05万元。（4）销售干红葡萄酒15吨，取得不含税销售额150万元。（5）1月12日将10吨白酒销售给烟酒公司，取得不含税销售额120万元。由于企业资金紧张，为了鼓励烟酒公司及时付款，该酒厂提出2／20，n／30的付款条件，烟酒公司于15日收到货物当天付款。（6）采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨，合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具增值税专用发票。（白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克；其他酒税率10%）
题目：计算甲企业应该缴纳的增值税；

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参考答案

甲企业可以抵扣的进项税额=30.4+6.4=36.80（万元）

甲企业当期应缴纳增值税=120.04-36.80=83.24（万元）

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