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首页税务师职业资格考试题库正文

单选题某酒厂增值税一般纳税人，2022 年 5 月销售啤酒 200 吨，取得不含税销售额 40 万元。另外收取包装物押金 0.5 万元。当日销售白酒的 10 吨，取得不含税销售额 80 万元。另外收取包装物押金 0.3 万元，包装物押金均单独分别计税，还款期限均为 6 个月。该酒厂当月计算的销项税额（　　）万元。
A 、15.63
B 、15.69
C 、15.66
D 、15.6

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参考答案

【正确答案：A】

酒类产品包装物押金（除啤酒、黄酒外），收取时缴纳增值税、消费税，逾期时不再缴纳增值税、消费税；啤酒、黄酒、成品油包装物押金，收取时不缴增值税，不缴消费税，逾期时，只缴纳增值税，不缴纳消费税（因为从量征收）。当月应缴纳的销项税额＝（80 ＋ 0.3÷1.13）×13% ＋ 40×13% ＝ 15.63（万元）。

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- 1 【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人，2022 年 3 月销售食用酒精 1 万公斤，税务机关公布的玉米单耗数量是 2.2。该企业月初库存玉米 10 万公斤，平均单价为 2.39 元。本月购进20 万公斤，平均单价为 2.42 元。上述价格均是含税价格。该厂生产销售货物均适用13% 增值税税率。农产品进项税额采用投入产出法核定扣除。该酒厂当月允许扣除农产品增值税进项税额（　　）元。
- A 、4 368.72
- B 、4 377.80
- C 、6 086.99
- D 、6 099.65
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