- 综合题(主观)
题干:甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,为了建造一幢厂房,于2×17年12月1日从某银行借入一笔专门借款1000万元(假定甲公司向该银行的借款仅此一笔),借款期限为2年,年利率为6%,到期一次支付本金和利息(票面利率等于实际利率)。该厂房采用出包方式建造,与承包方签订的建造工程合同的总造价为900万元。假定利息资本化金额按年计算,每年按360天计算,每月按30天计算。(1)2×18年发生的与厂房建造有关的事项如下:①1月1日,厂房正式动工兴建。当日用银行存款向承包方支付工程进度款300万元。②4月1日,用银行存款向承包方支付工程进度款200万元。③7月1日,用银行存款向承包方支付工程进度款200万元。④12月31日,工程全部完工,可投入使用。甲公司还需要支付工程价款200万元。⑤上述专门借款2×18年取得的闲置资金收入为20万元(已存入银行)。(2)2×19年发生的与所建造厂房和债务重组有关的事项如下:1月31日,办理厂房工程竣工结算,与承包方结算的工程总造价为900万元。同日工程交付手续办理完毕。11月30日,甲公司发生财务困难,预计无法按期偿还于2×17年12月1日借入的到期借款本金和利息。按照借款合同,公司在借款逾期未还期间,仍须按照原利率支付利息。同日,银行将其对甲公司的债权全部划给资产管理公司。12月1日,甲公司与资产管理公司达成债务重组协议,债务重组日为12月1日,与债务重组有关的资产、债权和债务的所有权划转及相关法律手续均于当日办理完毕。有关债务重组及相关资料如下:①甲公司用一项专利抵偿部分债务,该项专利公允价值为200万元,原价为400万元,已累计摊销150万元,未计提减值准备,抵债时开出的增值税专用发票上注明的增值税税额为12万元。②资产管理公司对甲公司的剩余债权实施债转股,资产管理公司由此获得甲公司普通股200万股(每股面值1元,每股市价为4元),将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。(3)2×20年发生的与资产置换和投资性房地产业务有关的事项如下:12月31日,甲公司由于经营业绩滑坡,为了实现产业转型和产品结构调整,与资产管理公司控股的乙公司(该公司为房地产开发公司)达成资产置换协议。协议规定,甲公司将前述新建厂房和部分库存商品与乙公司所开发的商品房进行置换,资产置换日为12月31日。与资产置换有关的资产、所有权划转及相关法律手续均于当日办理完毕。其他有关资料如下:①甲公司换出库存商品的账面余额为310万元,已对库存商品计提20万元的存货跌价准备,公允价值为300万元,增值税税额为39万元;甲公司换出新建厂房的公允价值为1000万元,增值税销项税额为90万元。甲公司对新建厂房采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为40万元。②乙公司用于置换的商品房的公允价值为1400万元,增值税税额为126万元,甲公司向乙公司支付补价97万元。假定甲公司对换入的商品房立即出租作为投资性房地产核算,并采用公允价值模式进行后续计量,该非货币性资产交换具有商业实质。③甲公司换入投资性房地产在2×20年12月31日公允价值为1900万元。
题目:计算确定甲公司从乙公司换入商品房的入账价值,并编制甲公司有关会计分录。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
①甲公司换入商品房入账价值=300+39+1000+90-126+97=1400(万元)。
②会计分录如下:
借:固定资产清理 760
累计折旧 180
贷:固定资产 940
借:投资性房地产—成本 1400
应交税费—应交增值税(进项税额) 126
贷:固定资产清理 760
主营业务收入 300
应交税费—应交增值税(销项税额) 129(39+90)
银行存款 97
资产处置损益 240(1000-760)
借:主营业务成本 290
存货跌价准备 20
贷:库存商品 310
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】计算确定甲公司从乙公司换人的各项资产的入账价值,并编制有关会计分录。
- 2 【综合题(主观)】计算确定甲公司从乙公司换人的各项资产的入账价值,并编制有关会计分录。
- 3 【综合题(主观)】计算确定甲公司从乙公司换人的各项资产的入账价值,并编制有关会计分录。
- 4 【综合题(主观)】计算确定甲公司从乙公司换人的商品房的入账价值,并编制甲公司有关会计分录。
- 5 【综合题(主观)】计算确定甲公司从乙公司换入的各项资产的入账价值,并编制相关的会计分录。
- 6 【综合题(主观)】 计算2010年4月1乙公司换入库存商品和长期股权投资的成本及此项交易对乙公司营业利润的影响额。
- 7 【综合题(主观)】计算确定甲公司从乙公司换入商品房的入账价值,并编制甲公司有关会计分录。
- 8 【单选题】经与乙公司协商,甲公司以一批产品换入乙公司的一项专利技术,交换日,甲公司换出产品的账面价值为560万元,公允价值为700万元,增值税税额为119万元,甲公司将产品运抵乙公司并向乙公司开具了增值税专用发票,当日双方办妥了专利技术所有权转让手续。经评估确认,该专项技术的公允价值为900万元,增值税税额为54万元,甲公司另以银行存款支付乙公司135万元,假定该交易具有商业实质,不考虑其他因素。甲公司换入专利技术的入账价值是( )。
- A 、641万元
- B 、900万元
- C 、781万元
- D 、819万元
- 9 【综合题(主观)】计算甲公司销售已办理入住的商品房的销项税额。
- 10 【综合题(主观)】计算确定甲公司从乙公司换入商品房的入账价值,并编制甲公司有关会计分录。
热门试题换一换
- 下列各项中,应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是()。
- 传统杜邦财务分析体系的局限性表现在( )。
- 甲与乙协商约定,乙为实际出资人,甲为名义股东,后甲没有与乙商量,私自将其名下股权低价转让于丙,下列说法错误的是( )。
- 根据证券法律制度的有关规定,下列各项中,属于发行公司债券应当符合的条件有()。
- 计算礼花厂将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税。
- 计算张某出版专著应纳个人所得税税额;
- 下列控制中,属于预防性控制的是( )。
- 注册会计师编制的审计工作底稿,应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解相关事项。下列各项中,不属于有经验的专业人士需要满足的条件的是( )。
- 下列各项中,属于后向一体化战略主要适用条件的有( )。
- 关于全面依法治国基本方略,下列说法正确的是()。
- 针对会计估计实施风险评估程序时,注册会计师复核上期会计估计的目的包括( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载