- 综合题（主观）
题干：甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人，为了建造一幢厂房，于2×13年12月1日从某银行借入一笔专门借款1000万元（假定甲公司向该银行的借款仅此一笔），借款期限为2年，年利率为6%，到期一次支付本金和利息（票面利率等于实际利率）。该厂房采用出包方式建造，与承包方签订的建造工程合同的总造价为900万元。假定利息资本化金额按年计算，每年按360天计算，每月按30天计算。（1）2×14年发生的与厂房建造有关的事项如下：①1月1日，厂房正式动工兴建。当日用银行存款向承包方支付工程进度款300万元。②4月1日，用银行存款向承包方支付工程进度款200万元。③7月1日，用银行存款向承包方支付工程进度款200万元。④12月31日，工程全部完工，可投入使用。甲公司还需要支付工程价款200万元。⑤上述专门借款2×14年取得的闲置资金收入为20万元（已存入银行）。（2）2×15年发生的与所建造厂房和债务重组有关的事项如下：1月31日，办理厂房工程竣工决算，与承包方结算的工程总造价为900万元。同日工程交付手续办理完毕，剩余工程款尚未支付。11月10日，甲公司发生财务困难，预计无法按期偿还于2×13年12月1日借入的到期借款本金和利息。按照借款合同，公司在借款逾期未还期间，仍须按照原利率支付利息。11月20日，银行将其对甲公司的债权全部划给资产管理公司。12月1日，甲公司与资产管理公司达成债务重组协议，债务重组日为12月1日，与债务重组有关的资产、债权和债务的所有权划转及相关法律手续均于当日办理完毕。有关债务重组及相关资料如下：①甲公司用一批商品抵偿部分债务，该批商品公允价值为200万元，成本为120万元，未计提存货跌价准备，抵债时开出的增值税专用发票上注明的增值税税额为34万元。②资产管理公司对甲公司的剩余债权实施债转股，资产管理公司由此获得甲公司普通股200万股（每股面值1元，每股市价为4元），将其作为可供出售金融资产核算。（3）2×16年发生的与资产置换和投资性房地产业务有关的事项如下：12月15日，甲公司由于经营业绩滑坡，为了实现产业转型和产品结构调整，与资产管理公司控股的乙公司（该公司为房地产开发公司）达成资产置换协议。协议规定，甲公司将前述新建厂房和部分库存商品与乙公司所开发的商品房进行置换，资产置换日为12月15日。与资产置换有关的资产、所有权划转及相关法律手续均于当日办理完毕。其他有关资料如下：①公司换出库存商品的账面余额为310万元，已对库存商品计提了20万元的存货跌价准备，公允价值为300万元，增值税税额为51万元；甲公司换出的新建厂房的公允价值为1000万元，增值税销项税额为110万元。甲公司对新建厂房采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为40万元。②乙公司用于置换的商品房的公允价值为1400万元，增值税154万元（甲公司当期可抵扣60%，40%一年后抵扣）甲公司向乙公司支付补价93万元。假定甲公司对换入的商品房立即出租作为投资性房地产核算，并采用公允价值模式进行后续计量，该非货币性资产交换具有商业实质。③甲公司换入投资性房地产在2×16年12月31日公允价值为1500万元。
题目：计算确定甲公司从乙公司换入商品房的入账价值，并编制甲公司有关会计分录。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案①因不涉及换入资产的相关税费，甲公司换入商品房的入账价值为其公允价值1400万元。
②账务处理：
借：固定资产清理 760
累计折旧 180
贷：固定资产 940
借：投资性房地产—成本 1400
应交税费—应交增值税（进项税额） 92.4（154×60%）
-待抵扣进项税额 61.6（154×40%）
贷：固定资产清理 1000
主营业务收入 300
应交税费—应交增值税（销项税额） 161 （51+110）
银行存款 93
借：主营业务成本 290
存货跌价准备 20
贷：库存商品 310
借：固定资产清理 240
贷：营业外收入—处置非流动资产利得240
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】计算确定甲公司从乙公司换人的各项资产的入账价值,并编制有关会计分录。
- 2 【综合题（主观）】计算确定甲公司从乙公司换人的各项资产的入账价值,并编制有关会计分录。
- 3 【综合题（主观）】计算确定甲公司从乙公司换人的各项资产的入账价值,并编制有关会计分录。
- 4 【综合题（主观）】计算确定甲公司从乙公司换人的商品房的入账价值,并编制甲公司有关会计分录。
- 5 【综合题（主观）】计算确定甲公司从乙公司换入的各项资产的入账价值，并编制相关的会计分录。
- 6 【综合题（主观）】 计算2010年4月1乙公司换入库存商品和长期股权投资的成本及此项交易对乙公司营业利润的影响额。
- 7 【单选题】经与乙公司协商，甲公司以一批产品换入乙公司的一项专利技术，交换日，甲公司换出产品的账面价值为560万元，公允价值为700万元，增值税税额为119万元，甲公司将产品运抵乙公司并向乙公司开具了增值税专用发票，当日双方办妥了专利技术所有权转让手续。经评估确认，该专项技术的公允价值为900万元，增值税税额为54万元，甲公司另以银行存款支付乙公司135万元，假定该交易具有商业实质，不考虑其他因素。甲公司换入专利技术的入账价值是（ ）。
- A 、641万元
- B 、900万元
- C 、781万元
- D 、819万元
- 8 【综合题（主观）】计算甲公司销售已办理入住的商品房的销项税额。
- 9 【综合题（主观）】计算确定甲公司从乙公司换入商品房的入账价值，并编制甲公司有关会计分录。
- 10 【综合题（主观）】计算确定甲公司从乙公司换入商品房的入账价值，并编制甲公司有关会计分录。
热门试题换一换
- 甲公司6月份应确认的营业收入为()。
- 关于董事长、副董事长的产生方式，下列说法错误的是()。
- 下列有关审计风险模型的判断中，正确的是()。
- 在下列资源中，被认为是追求竞争优势的关键工具是（）。
- J大型超市所有的购物篮手推车都采购自同一家生产企业。下列选项中，属于该货源策略优点的是（ ）。
- 注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。下列各项中，不属于初步业务活动的是( )。
- 甲上市公司在成立6个月时召开股东大会，该次股东大会通过的下列决议中，符合公司法律制度规定的是（ ）。
- 下列关于投资性房地产核算的表述中，不正确的有（ ）。
- A注册会计师对甲公司2020年1-9月某项控制的运行有效性进行了测试。为了得出该项控制在2020年度是否均运行有效的结论，A注册会计师可以实施的审计程序有（ ）。
- 以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）行动计划的有（ ）。
- 2020年12月20日赵某某卖出所持甲公司100万股股票的行为是否合法？并说明理由。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
8L34Y