- 计算分析题
题干:某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟和雪茄烟,卷烟的最高价210元/条、平均价200元/条(均为不含税价格)。2015年2月生产经营情况如下:(1)向烟农收购烟叶,收购凭证上注明价款80万元,并向烟叶生产者支付了价外补贴,卷烟厂直接将其运往A企业加工烟丝,卷烟厂支付不含税运输费用3万元,取得运输企业开具的增值税专用发票;当月收回烟丝,取得增值税专用发票,注明加工费10万元、增值税税额1.7万元,A企业没有同类烟丝的销售价格。收回的烟丝本月全部领用生产卷烟。(2)从A生产企业购进已税烟丝,取得增值税专用发票,注明金额2000万元;本月生产卷烟2200箱。向商场销售卷烟400箱,取得不含税销售额2000万元,由于货款收回及时,给予商场2%现金折扣,实际取得收入1960万元,支付不含税销货运输费用60万元,并取得了运输公司开具的增值税专用发票。销售给烟草批发企业卷烟500箱,取得不含税销售额2500万元,并取得烟草批发企业延期付款利息收入3.51万元,已向对方开具了普通发票。销售雪茄烟取得不含税销售额600万元,包装费8.19万元,开具普通发票。(3)将6箱卷烟换取原材料,合同规定,卷烟按平均价计价,供货方提供的原材料价款30万元、增值税5.1万元,双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票。(4)假定本月月初库存外购烟丝买价20万元,月末库存外购烟丝买价35万元。本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。
题目:当月卷烟厂应向税务机关缴纳的增值税、消费税。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
卷烟厂当月应纳的消费税=2753.7+17.73-(20+2000 -35)×30% - 44. 94 = 2130. 99(万元)
卷烟厂当月应纳的增值税=(868.7+5. 1 )-(13.73+3×11%+1.7+2000×17%+60×11%+5. 1) =506.34 (万元)。
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】该卷烟厂当期应向税务机关缴纳的消费税税额。
- 2 【综合题(主观)】该厂当期应向税务机关缴纳的增值税;
- 3 【综合题(主观)】该卷烟厂当月应缴纳增值税额。
- 4 【综合题(主观)】计算卷烟厂11月应当缴纳的增值税。
- 5 【计算题】(3)该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税。
- 6 【计算分析题】该卷烟厂当期应向税务机关缴纳的消费税税额。
- 7 【综合题(主观)】计算该卷烟厂当月应缴纳增值税。
- 8 【综合题(主观)】该卷烟厂当期应向税务机关缴纳的消费税税额。
- 9 【综合题(主观)】计算甲卷烟厂应向主管税务机关缴纳的增值税;
- 10 【综合题(主观)】计算该卷烟厂当月应缴纳增值税。