- 综合题（主观）
题干：丰生化工产品公司，2018年全年主营业务收入2500万元，其他业务收入1300万元，营业外收入240万元，主营业务成本600万元，其他业务成本460万元，营业外支出210万元，税金及附加240万元，销售费用120万元，管理费用130万元，财务费用105万元；取得投资收益282万元，其中来自境内非上市居民企业分得的股息收入100万元。当年发生的部分业务如下。（1）签订一份委托贷款合同，合同约定两年后合同到期时一次收取利息。2018年已将其中40万元利息收入计入其他业务收入。2018年年初签订一项商标使用权合同，合同约定商标使用期限为4年，使用费总额为240万元，每两年收费一次，2018年第一次收取使用费，实际收取120万元，已将60万元计入其他业务收入。（2）将自发行者购进的一笔3年期国债售出，取得收入117万元。售出时持有该国债恰满2年，该笔国债的买入价为100万元，年利率5%，利息到期一次支付。该公司已将17万元计入投资收益。（3）将100%持股的某子公司股权全部转让，取得股权对价238.5万元，取得现金对价26.5万元。该笔股权的历史成本为180万元，转让时的公允价值为265万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。（4）撤回对某公司的股权投资取得85万元，其中含原投资成本50万元，另含相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分15万元。（5）当年发生广告支出480万元，以前年度累计结转广告费扣除额65万元。当年发生业务招待费30万元，其中20万元未取得合法票据。当年实际发放职工工资300万元，其中含福利部门人员工资20万元；除福利部门人员工资外的职工福利费总额为44.7万元，拨缴工会经费5万元，职工教育经费支出9万元。（6）当年自境内关联企业借款1500万元，年利率7%（金融企业同期同类贷款利率为5%），支付利息105万元。关联企业在该公司的权益性投资金额为500万元。该公司不能证明此笔交易符合独立交易原则，也不能证明实际税负不高于关联企业。（7）当年转让一项账面价值为300万元的专利技术，转让收入为1200万元，该项转让已经省科技部门认定登记。（8）该企业是当地污水排放大户，为治理排放，当年购置500万元的污水处理设备投入使用，同时为其他排污企业处理污水，当年取得收入30万元，相应的成本为13万元。该设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备，为其他企业处理污水属于公共污水处理。（其他相关资料：该公司注册资本为800万元。除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
题目：计算业务（3）应调整的应纳税所得额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案非股权支付对应的资产转让所得=（265-180）×（26.5÷265）=8.5（万元）；
应调减的应纳税所得额=（265-180）-8.5=76.5（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】计算业务（2）应调整的应纳税所得额。
- 2 【综合题（主观）】计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 3 【综合题（主观）】计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 4 【综合题（主观）】计算业务（5）应调整的应纳税所得额。
- 5 【综合题（主观）】计算业务（6）应调整的应纳税所得额。
- 6 【综合题（主观）】计算业务（5）应调整的应纳税所得额。
- 7 【综合题（主观）】计算业务（6）应调整的应纳税所得额。
- 8 【综合题（主观）】计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 9 【综合题（主观）】计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 10 【综合题（主观）】计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
热门试题换一换
- 下列项目中，计算应纳税所得额采用定额扣除的是()。
- 下列具有不同特征的企业中,可以选择前向一体化战略的有()。
- 该公司采取的战略类型是什么?根据该公司所采用的战略类型说明其适用条件;
- 某煤矿（增值税一般纳税人）2015年12月份开采原煤1000000吨，当月销售800000吨；取得不含增值税的销售额300万元。销售随原煤生产的天然气100千立方米，取得不含增值税的销售额为100万元。已知该煤矿原煤适用的资源税税率为2%，煤矿临近的某石油管理局天然气适用的资源税税率为6% ，该煤矿本月应纳的资源税税额为（ ）万元。
- 计算银行借款的税后资本成本。
- 根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，代表国家对国家出资企业履行出资人职责的有（）。
- 甲、乙、丙、丁、戊、庚六人对一台挖掘机按份共有，甲的份额是2/3，其余五人的份额各为1/15。根据物权法律制度的规定，没有特别约定时，下列转让挖掘机的行为中，有效的有（）。
- 该企业应补缴的增值税及附加税费。
- 在波士顿矩阵分析涉及的四类业务中，适合用智囊团或项目组织形式的业务是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
DZOGo