- 综合题(主观)
题干:位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2019年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下:(1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险,对其业绩进行考核评估。(2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。(3)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。(4)发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。(5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元)。(6)为治理污水排放,当年10月购置污水处理设备并投入使用,设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。处理公共污水,当年取得收入20万元,相应的成本费用支出为12万元。(7)撤回对某公司的股权投资取得100万元,其中含原投资成本60万元,相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。(其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续;因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全,主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人;购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备)要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题。
题目:计算业务(2)应调整的应纳税所得额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
残疾人员工资40万元另按100%加计扣除
应调减应纳税所得额40万元
可以扣除的职工福利费限额=1200×14%=168(万元)
应调增应纳税所得额=180-168=12(万元)
可以扣除的工会经费限额=1200×2%=24(万元)
应调增应纳税所得额=25-24=1(万元)
可以扣除的职工教育经费限额=1200×8%=96(万元)
职工教育经费支出可全额扣除,并可扣除上年结转的未扣除额5万元
应调减应纳税所得额5万元
为投资者支付的商业保险费不能税前扣除应调增应纳税所得额10万元
业务(2)应调减应纳税所得额=40-12-1+5-10=22(万元)
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 2 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 3 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 4 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 5 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 6 【综合题(主观)】计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
- 7 【综合题(主观)】计算业务(8)应调整的应纳税所得额。
- 8 【综合题(主观)】计算业务(2)应调整的应纳税所得额。
- 9 【综合题(主观)】计算业务(2)应调整的应纳税所得额;
- 10 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额。
热门试题换一换
- 在对某认定的重大错报风险评价后,(在既定的审计风险水平下)A注册会计师确定可接受的检查风险为低水平,则确定实质性程序的时间应为()
- 某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人,具有专业培训资质,主要生产开采原煤销售,假定2011年度有关经营业务如下: (1)销售开采原煤13000吨,不含税收入15000万元,销售成本6580万元; (2)转让开采技术所有权取得收入650万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用300万元; (3)提供矿山开采技术培训取得收入300万元,本期为培训业务耗用上年库存材料成本18万元;取得国债利息收入130万元; (4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;支付购料运输费用共计230万元,取得运输发票; (5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元; (6)管理费用1232万元,其中业务招待费120万元;技术研发费用280万元; (7)财务费用280万元,其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元;向金融企业贷款800万元,支付年利息46.40万元; (8)计入成本、费用中的实发合理工资820万元;发生的工会经费16.4万元(取得工会专用收据)、职工福利费98万元、职工教育经费25万元; (9)营业外支出500万元,其中含通过红十字会向灾区捐款300万元;因消防设施不合格,被处罚50万元。 (其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证;③煤矿资源税5元/吨;④上年广告费用税前扣除余额380万元) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (9)计算企业2011年职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;
- B能否变更收购要约的价格?并说明理由。
- 对于甲股东出资不实的情况,根据《公司法司法解释(三)》的规定,相关股东的责任应该如何划分?股东会免除甲企业补足出资义务的决议是否符合规定?分别说明理由。
- 与内部发展方式相比,并购是一种合并,成功的合并可以获得协同效应,即合并后的企业从资源配置和经营决策范围的决策中所能寻求到的各种共同努力的效果。用系统理论剖析这种协同效果,可以分为的层次包括( )。
- 要求: (1)从宏观环境角度简要分析光澜公司面临的机会与威胁。 (2)从五种竞争力角度简要分析光澜公司面临的机会与威胁。
- 对于非上市实体来说,会计师事务需要根据适当的标准,评价是否需要对其实施项目质量控制复核。下列业务,通常需要对其实施项目质量控制复核的是( )。
- 下列选项中,不属于我国税收立法原则的是()。
- 关于限制性股票每股收益的计算,下列说法中错误的是()。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载