- 综合题(主观)
题干:己公司正在按季度编制2016年的预算,相关资料如下:(1)一季度预计销售量100件,二季度预计销售量150件,三季度预计销售量200件,四季度预计销售量180件。预计单位售价200元/件。预计每个季度实现的销售收入均以赊销方式售出,其中60%在本季度内收到现金,其余40%要到下一季度收讫。(2)各季度末产成品存货数量按下期销售量的10%确定,2016年初有产成品存货10件,预计2017年第一季度和第二季度的销售量均为200件。单位产品材料用量10千克/件。各季度“期末材料存量”根据下季度生产需用量的20%确定。材料单价5元/千克。材料采购的货款有50%在本季度内付清,另外50%在下季度付清。(3)企业期末理想的现金余额是3000元,如果资金不足,可以取得短期借款,借款额必须是1000元的整数倍,归还的数额为100元的整数倍。假设借款发生在季度的期初,还款发生在季度的期末,借款利息按季支付。短期借款的年利率为10%,长期借款年利率为12%。上年末长期借款余额为120000元,上年末无短期借款。(4)假设不考虑增值税。
题目:编制现金预算;
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参考答案
第一季度长期借款利息=(120000+30000)×12%/4=4500(元)
设第一季度需要取得的短期借款为X元,则:
-41800+30000+X-X×10%/4-4500=3000,解得,X=19794.87(元),由于必须是1000元的整数倍,所以,第一季度需要取得短期借款20000元。
设第四季度需要取得的短期借款为Y元,则:
-71810+60000+Y-Y×10%/4-(20000-6800)×10%/4-6300=3000,解得Y=21989.74(元),由于必须是1000元的整数倍,所以,第四季度应该取得短期借款22000元。
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