- 综合题(主观)
题干:位于某市区的甲企业为增值税一般纳税人,主要从事家用电器的制造以及销售。2020年2月份发生以下业务:(1)从国外进口一台机器设备,国外买价折合人民币80万元,运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元、保险费折合人民币3.8万元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.09万元。(2)甲企业销售给乙商场一批空调,不含税销售额为7000万元,采用托收承付方式结算,货物已经发出,托收手续已经办妥,但尚未给乙商场开具增值税专用发票。甲企业支付不含税运费4万元并取得增值税专用发票,注明税额0.36万元。(3)该企业负责人通过某直播平台带货,直接销售给个人消费者8000台空调,每台空调的成本800元,含税市场价格1695元/台。(4)转让4年前自行建造的厂房一栋,取得含税销售收入1800万元,所销售房产对应的地价款为600万元,该公司选择简易计税方法计税。(5)将位于外省的办公用房用于出租,按协议预收2020年2-3月份房屋租赁费价税合计43.6万元,未开具发票。已向办公房所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴1.2万元,取得办公房所在地税务机关出具的完税凭证。(6)当月采购一批原材料,取得增值税专用发票注明金额2000万元,税额260万元。取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单十份,行程单上注明票价10000元、燃油附加费900元、机场建设费500元,合计金额11400元。(其他相关资料:进口设备适用的关税税率为10%,相关凭证已经当月认证抵扣)要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题。
题目:计算业务(3)的销项税额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
业务(3)的销项税额=1695÷(1+13%)×13%×8000÷10000=156(万元)
您可能感兴趣的试题
热门试题换一换
- 办理登记的车船,纳税人自行申报缴纳车船税的,车船税的纳税地点为( )。
- 普通合伙企业合伙人李某因车祸遇难,生前遗嘱指定15岁的儿子李明为其全部财产继承人。根据合伙企业法律制度的规定,下列表述中,错误的是( )。
- 甲会计师事务所接受委托,承办A公司2011年度财务报表审计业务。乙和丙注册会计师负责确定与交易类别、账户余额和披露相关的实质性程序。要求:针对下表列示的注册会计师判断的可能存在重大错报的问题,请代乙和丙注册会计师列示出这些问题与何种项目的何种认定相关以及应实施的最常用的实质性程序(至少列示两个实质性程序)。 可能存在重大错报的问题 科目/认定 最常用的实质性程序 主营业务收入中可能有虚构的 可能有漏记的应付账款 可能有已经处置的设备未作会计记录的
- 某交通运输企业2012年初拥有20辆整备质量为5吨载重汽车,10辆整备质量为4吨的挂车,2.5吨载货汽车8辆,中型载客汽车10辆,其中包括2辆电车。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨,载客汽车的税额是420元/年。该企业当年应缴纳车船税()元。
- 税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范,其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。 ( )
- 李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。
- 甲、乙、丙、丁成立一个特殊普通合伙制的会计师事务所-A会计师事务所,甲、乙在执业过程中与客户串通,为客户出具了虚假的审计报告,并私下收取客户好处费100万元;该审计报告为投资者造成了损失,法院判决A会计师事务所负责赔偿1000万元。下列说法中,正确的有( )。
- 下列关于收入确认的表述中,正确的有()。
- 甲公司以融资租赁方式租人需要安装的设备一台,该设备的公允价值等于最低租赁付款额现值110万元,租赁合同规定的最低租赁付款额为150万元,发生的初始直接费用为5万元。设备租入后,共发生安装调试费5万元,其中,从仓库领用材料1万元。该设备租赁期为10年,租赁期满后归甲公司拥有,安装后预计使用年限为12年,预计净残值为零。若采用年限平均法计提折旧,则该设备每年应计提折旧额()万元。
- E公司是否取得了票据权利?并说明理由。
- 计算业务(1)应缴纳的房产税和印花税。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载