- 多选题下列与审计客户发生雇佣关系的说法中，正确的有（）。
- A 、如果审计项目团队前任成员或会计师事务所前任合伙人加入审计客户，担任董事、高级管理人员或特定员工， 不论会计师事务所与该类人员是否保持重要交往，均不会对独立性产生不利影响
- B 、如果会计师事务所前任合伙人加入某一实体并担任董事、高级管理人员或特定员工，而该实体随后成为会计师事务所的审计客户，可能因密切关系或外在压力对独立性产生不利影响
- C 、如果审计项目团队某一成员参与审计业务，当知道自己在未来某一时间将要或有可能加入审计客户时，将因自身利益产生不利影响
- D 、如果审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，曾经是审计项目团队的成员或会计师事务所的合伙人，可能因密切关系或外在压力产生不利影响
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参考答案【正确答案：B,C,D】
选项 A 错误，如果审计项目团队前任成员或会计师事务所前任合伙人加入审计客户，担任董事、高级管理人员或特定员工，会计师事务所应当确保上述人员与会计师事务所之间不再保持重要交往。如果会计师事务所与该类人员仍保持重要交往，除非同时满足下列条件，否则将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平：
（1）该人员无权从会计师事务所获取报酬或福利，除非报酬或福利是按照预先确定的固定金额支付的；
（2）应付该人员的金额（如有）对会计师事务所不重要；
（3）该人员未继续参与，并且在外界看来未参与会计师事务所的经营活动或职业活动。即使同时满足上述条件，仍可能因密切关系或外在压力对独立性产生不利影响。
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- A 、注册会计师的父亲持有A公司2 000元股票
- B 、注册会计师将自己的一套写字楼委托房地产中介公司出租，中介公司将该房产出租给了A公司，中介公司代为管理并收取5%的管理费
- C 、注册会计师将自己的一套写字楼以固定价格包租给房地产中介公司，中介公司将该写字楼出租给了A公司
- D 、注册会计师持有A公司价值1 000元的股票
- 2 【多选题】以下相关主体中,()如果在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益,将因自身利益产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。
- A 、会计师事务所
- B 、审计项目组成员
- C 、其他近亲属
- D 、其主要近亲属
- 3 【多选题】审计项目组成员与审计客户同时在某一实体拥有经济利益时，如同时满足下列( )条件，则不被视为损害独立性。
- A 、经济利益并不重大
- B 、该实体不能对审计客户施加重大影响
- C 、经济利益是间接的
- D 、审计客户不能对该实体施加重大影响
- 4 【多选题】如会计师事务所与审计客户之间发生了下列( )事项，必将因自身利益产生非常严重的不利影响，没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。
- A 、向资金困难的审计客户提供贷款
- B 、向拖欠审计费用的审计客户收取利息
- C 、在银行审计客户存款并开立存款账户
- D 、为审计客户获得贷款提供担保
- 5 【单选题】关键审计合伙人在审计客户成为公众利益实体之前为该客户服务了四年或更长的时间，在该客户成为公众利益实体之后，该合伙人还可以继续服务（ ）。
- A 、一年
- B 、两年
- C 、三年
- D 、四年
- 6 【单选题】关键审计合伙人在审计客户成为公众利益实体之前为该客户服务了四年或更长的时间，在该客户成为公众利益实体之后，该合伙人还可以继续服务（ ）。
- A 、一年
- B 、两年
- C 、三年
- D 、四年
- 7 【多选题】注册会计师为审计客户提供的下列服务不影响独立性的情形包括（ ）。
- A 、在会计师事务所承担审计客户管理层职责的情况下提供特定技术支持
- B 、向非公众利益实体的审计客户提供日常性和机械性的工作
- C 、沟通审计相关的事项
- D 、非审计项目组成员向公众利益实体的审计客户提供日常性和机械性的工作（接受服务的分支机构或关联实体从总体上对被审计财务报表不具有重要性且服务所涉及的事项从总体上对分支机构或关联实体的财务报表不具有重要性）
- 8 【多选题】针对同一个鉴证客户，下列各项中，审计业务与审阅业务存在区别的有（ ）。
- A 、收集证据的程序
- B 、可接受检查风险
- C 、所需证据的数量
- D 、重大错报风险
- 9 【多选题】下列关于审计的产生和发展的说法中，正确的有（）。
- A 、注册会计师制度产生于19 世纪，其存在和发展应归结于企业所有权和经营权的分离，特别是股份有限公司的出现
- B 、注册会计师的审计能够有效地降低财务报表使用人进行决策所面临的信息失真风险
- C 、注册会计师除提供审计服务外，还为企业提供管理咨询、会计服务、代理纳税等服务
- D 、注册会计师对国有企业改制上市、优化资源配置和促进经济结构调整等起到了推动作用
- 10 【多选题】下列职务中，在审计客户属于公众利益实体的情形下，会计师事务所任何人员担任的累计时间不得超过五年的有（）。
- A 、项目合伙人
- B 、项目合伙人+项目质量复核人员
- C 、项目质量复核人员
- D 、项目质量复核人员+其他属于关键审计合伙人的职务
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- 根据风险导向审计方法对财务报表审计的要求,以下对注册会计师了解被审计单位及其环境的作用的观点中不能认同的是()。
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