- 客观案例题
题干：甲公司2020年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2020年度实现的利润总额为9520万元，适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2020年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：资料一：2020年8月，甲公司向非关联企业直接捐赠现金500万元。资料二：2020年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2020年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。资料三：2020年12月31日，甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。假定不考虑其他因素。要求：根据上述资料，回答下列问题：
题目：计算甲公司因上述事项影响的递延所得税费用金额为（ ）万元。 - A 、50
- B 、-45
- C 、-5
- D 、5
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参考答案【正确答案：D】
递延所得税费用=50-45=5（万元）。
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- B 、已发行的可转换公司债券
- C 、已发行的认股权证
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- D 、25000
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- C 、期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
- D 、期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异
- 5 【客观案例题】2015年乙公司因该事项对损益的影响为（ ）元。
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- B 、-14000
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- 6 【客观案例题】2013年乙公司因该事项对损益的影响金额为（）元。
- A 、175000
- B 、41000
- C 、28000
- D 、25000
- 7 【多选题】下列项目中，影响上市公司计算报告年度基本每股收益的有（ ）。
- A 、已发行的可转换公司债券
- B 、当期回购的普通股
- C 、已发行的认股权证
- D 、已派发的股票股利
- E 、已分拆的股票
- 8 【客观案例题】2013年乙公司因该事项对损益的影响金额为（）元。
- A 、175000
- B 、41000
- C 、28000
- D 、25000
- 9 【客观案例题】2013年乙公司因该事项对损益的影响金额为（）元。
- A 、175000
- B 、41000
- C 、28000
- D 、25000
- 10 【客观案例题】针对上述事项3，甲公司取得丁公司长期股权投资时，下列会计处理正确的有（ ）。
- A 、确认其他综合收益20万元
- B 、确认长期股权投资的初始投资成本320万元
- C 、确认营业外收入20万元
- D 、确认投资收益20万元
