- 单选题下列所示的各种税费中，不适用《税收征收管法》的有（ ）。
- A 、房产税
- B 、城镇土地使用税
- C 、车辆购置税
- D 、关税
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参考答案【正确答案：D】
海关征收的关税及代征的增值税、消费税，不适用于《征管法》。
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- A 、房产税
- B 、城镇土地使用税
- C 、车辆购置税
- D 、关税
- 5 【单选题】下列各项中，不适用13%税率征收增值税的是（）。
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- B 、自来水厂销售的自来水
- C 、书店销售的各类图书
- D 、音像制品和电子出版物
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- A 、商场超市（一般纳税人）销售的各种蔬菜水果
- B 、自来水厂销售的自来水
- C 、书店销售的各类图书
- D 、音像制品和电子出版物
- 7 【多选题】下列（ ）税种适用比例税率。
- A 、营业税
- B 、车船税
- C 、城建税
- D 、消费税
- 8 【多选题】下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（）。
- A 、海关代征的消费税
- B 、关税
- C 、车辆购置税
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- 9 【多选题】下列各项中，适用消费税出口免税并退税政策的有（ ）。
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- B 、生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品
- C 、有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品
- D 、外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品
- 10 【多选题】下列各项中，适用消费税出口免税并退税政策的有（ ）。
- A 、有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口
- B 、生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品
- C 、有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品
- D 、外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品
热门试题换一换
- 公开发行A股的X股份有限公司(以下简称X公司)系ABC会计师事务所的常年审计客户。A和B注册会计师负责对X公司2011年度财务报表进行审计。X公司2011年度财务报告于2012年2月25日获董事会批准，并于同日报送证券交易所。其他相关资料如下：在对X公司的审计过程中，A和B注册会计师注意到以下事项： (1)X公司欠H公司货款117万元，2011年3月5日与H公司签订协议，用X公司自产商品抵债，商品公允价值为100万元，成本80万元。X公司作如下会计处理：借记“应付账款”117万元，贷记“库存商品”80万元，“营业外收入”37万元。 (2)X公司会计政策规定，对应收款项采用账龄分析法计提坏账准备。根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，确定坏账准备计提比例分别为：账龄1年以内的(含1年，以下类推)，按其余额的10%计提；账龄1～2年的，按其余额的30%计提；账龄2～3年的，按其余额的50%计提；账龄3年以上的，按其余额的80%计提。X公司2011年12月31日未经审计的应收账款账面余额为5 192．9万元，相应的坏账准备余额为636．49万元。应收账款账面余额明细情况如下表所示。 (3)A和B注册会计师注意到2011年12月X公司账面记录采用分期收款方式向B公司销售产品，收到第1期货款并确认了当期的收入400万元并结转了相应的成本。注册会计师检查合同发现，合同约定该产品的销售价格2 000万元，分5次于每年12月1日等额收取。该产品成本为1 600万元。同时注册会计师检查了相应的价目表，价目表显示，该产品的售价为1 800万元。不考虑增值税。 (4)销售给a公司硬件计2106万元(含税，增值税税率为17%)。发货单、发票、安装验收报告、销售合同核对后无异常，2011年度，X公司确认该项销售收入1 800万元。注册会计师在对应收a公司2 106万元款项进行函证时，a公司回函表示已经退货。经检查，X公司已于2012年1月10日冲减了当月销售收入1 800万元，并冲减相关销售成本1 600万元。要求：针对资料中的事项，不考虑重要性水平，请分别回答A和B注册会计师是否需要提出审计处理建议？若需提出审计调整建议，请直接列示审计调整分录(审计调整分录均不考虑对X公司2011年度的企业所得税、期末结转损益及利润分配的影响，答案金额用“万元”表示)。
- 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13%。2×18年1月1日甲公司从乙公司股东处购入乙公司30%有表决权股份，能够对乙公司实施重大影响。2×18年9月30日，乙公司向甲公司销售一件产品，账面价值为240万元，销售价格为300万元，增值税税额为39万元，货款已收存银行。甲公司购入后将其作为固定资产并于当月投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。若甲公司有子公司丙公司，需要编制合并财务报表，不考虑其他因素，上述业务在甲公司2×18年12月31日合并财务报表中应抵销固定资产的金额为（ ）万元。
- 根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于绝对必要记载事项的是（）。
- 甲公司2×15年6月30日从集团外部取得乙公司80%的股份，对乙公司能够实施控制。2×16年7月1日，甲公司向乙公司出售一项专利权，账面价值为80万元，售价为100万元。乙公司取得该专利权后采用直线法摊销，预计使用年限为5年，无残值，假定摊销额计入当期损益。2×16年乙公司按购买日公允价值持续计算的净利润为300万元，其他综合收益增加额为100万元，假定不考虑所得税等因素的影响。2×16年合并利润表中应确认的归属于少数股东的综合收益总额为（）万元。
- 约翰取得礼品和抽奖所得应缴纳的个人所得税。
- ABC 会计师事务所的 A 注册会计师负责审计多家上市公司 2017 年度财务报表，遇到下列与审计报告相关的事项：（1）甲公司管理层在 2017 年度财务报表中确认和披露了年内收购乙公司的交易。 注册会计师将其作为审计中最为重要的事项与治理层进行了沟通，拟在审计报告的关键审计事项部分沟通该事项。同时，因该事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要， 注册会计师拟在审计报告中增加强调事项段予以说明。（2）A 注册会计师无法就丙公司年末与重大诉讼相关的预计负债获取充分、适当的审计证据，拟对财务报表发表保留意见。A 注册会计师在审计报告日前取得并阅读了丙公司 2017 年年度报告，未发现其他信息与财务报表有重大不一致或存在重大错报，拟在保留意见审计报告的其他信息部分说明无任何需要报告的事项。（3）XYZ 会计师事务所担任丁公司海外重要子公司的组成部分注册会计师。A 注册会计师认为该事项与财务报表使用者理解审计工作相关，拟在对丁公司 2017 年度财务报表出具的无保留意见审计报告中增加其他事项段，说明该子公司经 XYZ 会计师事务所审计。（4）因原董事长以公司名义违规对外提供多项担保，导致戊公司2017 年发生多起重大诉讼，多个银行账户被冻结，业务停止，主要客户和员工流失。管理层在 2017 年度财务报表中确认了大额预计负债，并披露了持续经营存在的重大不确定性。A 注册会计师认为存在多项对财务报表整体具有重要影响的重大不确定性，拟对戊公司财务报表发表无法表示意见。（5）己公司的某重要子公司因环保问题被监管部门调查并停业整顿。A注册会计师将该事项识别为关键审计事项。 因己公司管理层未在财务报表附注中披露该子公司停业整顿的具体原因， 注册会计师拟在审计报告的关键审计事项部分进行补充说明。要求:针对上述第（1）至第（5）项，逐项指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 计算王某2019年个人所得税汇算清缴时应退个人所得税。
- 甲拥有西岳公司40%的股权，另有乙丙丁戊各拥有15%的股权。甲拟向银行贷款，若西岳公司为甲向银行借款提供担保，必须符合的条件是（ ）。
- 下列不属于企业经营活动现金流量的是（ ）。
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