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首页初级会计职称考试题库正文

不定项
题干：甲企业为增值税一般纳税人，主要从事设备制造和销售业务。2024年10月有关经营情况如下：（1）购入生产用原材料取得增值税专用发票注明税额45万元；进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。（2）报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税额0.1万元；取得住宿费增值税普通发票注明税额0.5万元；取得注明销售人员身份信息的铁路车票，票面金额合计10.9万元；取得注明销售人员身份信息的公路客票，票面金额合计5.15万元。（3）采取分期收款方式销售A型设备一台，含增值税价款216万元，合同约定当月收取50%价款，次年4月再收取50%价款；采取预收货款方式销售B型设备一台，设备生产工期18个月，合同约定本月应预收含增值税价款960.5万元，甲企业当月实际收到该笔预收款。（4）支付境外乙公司专利技术使用费，合同约定不含增值税价款106万元，乙公司未委托境内代理人申报缴纳税款。已知：销售货物增值税税率为13%；销售无形资产增值税税率为6%；铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额；公路旅客运输服务按照3%计算进项税额；取得的扣税凭证均符合抵扣规定并于当月申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：计算甲企业支付专利技术使用费应代扣代缴增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
A 、106×6%
B 、106÷（1+6%）×6%
C 、106÷（1-6%）×（1+6%）×6%
D 、106÷（1-6%）×6%

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参考答案

【正确答案：A】

境外单位或者个人在境内发生应税交易，以购买方为扣缴义务人（另有规定除外），扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=销售额×税率。

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