- 单选题A国一居民总公司在B国设有一分公司，某纳税年度，总公司在A取得所得600万元，在B国分公司取得所得100万元，分公司按30%税率向B国政府缴纳所得税30万元，A国所得税率25% ，按照限额抵免法，则A国应对总公司征税（ ）。
- A 、175万元
- B 、150万元
- C 、145万元
- D 、140万元
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参考答案【正确答案：B】
抵免限额=100×25%=25（万元）；25＜实纳 30万元，可抵免25万元
A国应征所得税额=（100+600）×25%-25=150（万元）
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- A 、29万元
- B 、30万元
- C 、34.5万元
- D 、49.5万元
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- A 、29万元
- B 、30万元
- C 、34.5万元
- D 、49.5万元
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- A 、全额免税法
- B 、直接抵免法的全额抵免法
- C 、累进计税法
- D 、直接抵免法的限额抵免法
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- A 、29万元
- B 、30万元
- C 、34.5万元
- D 、49.5万元
- 5 【单选题】 A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公司所得60万元。分公司按40％的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30％。要求采用限额抵免法计算A国应征所得税额是（）。
- A 、29万元
- B 、30万元
- C 、34.5万元
- D 、49.5万元
- 6 【单选题】境内某居民企业在A国开设一家分公司，按A国法律规定，计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。那么2013年12月1日至2014年9月30日，这一利润年度，在并入中国（ ）计算纳税及境外税额抵免。
- A 、2013年度
- B 、2014年度
- C 、选择并入2013或2014年度
- D 、按比例分别并入2013、2014年度
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- A 、15
- B 、30
- C 、36
- D 、45
- 8 【单选题】A国甲居民公司在B国设一分公司。2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元适用企业所得税税率为30%。分公司在B国取得应纳税额所得额30万元，适用企业所得税税率40%，两国计算应纳税所得额的口径一致，A国税务机构对甲公司征收的2010年企业所得税税额为（100+30）×30%-30×40%=27万元。则A国对甲公司采用的消除国际重复征税的方法是（ ）。
- A 、全额免税法
- B 、直接抵免法的全额抵免法
- C 、累进计税法
- D 、 直接抵免法的限额抵免法
- 9 【单选题】甲公司、A公司和B公司均为国内居民企业，适用的所得税税率均为25%。因经营环境发生变化，经董事会和股东大会批准，甲公司于20×4年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更：（1）20×4年1月1日将对A公司80%的长期股权投资的后续计量由权益法改为成本法。该投资于20×4年年初的账面余额为50000万元，其中，投资成本为42000万元，损益调整为8000万元，未发生减值。变更日该投资的计税基础为其投资成本42000万元。甲公司拟长期持有该公司投资。（2）20×4年1月1日对B公司30%的长期股权投资追加投资，使持股比例达到60%，其后续计量由权益法改为成本法。原投资于20×4年年初账面余额为10000万元，其中，投资成本为8000万元，损益调整为2000万元，未发生减值。变更日该投资的计税基础为其成本8000万元。甲公司拟长期持有对B公司投资。（3）20×4年1月1日将全部短期投资分类为交易性金融资产，该短期投资于20×4年年初的账面价值为6000万元，公允价值为6300万元。变更日该交易性金融资产的计税基础为6000万元。（4）20×4年1月1日由按销售额的1%改为按销售额的2%预提产品质量保证费用。不考虑其他因素，下列表述不正确的是（ ）。
- A 、对A公司投资的后续计量由权益法改为成本法属于会计政策变更
- B 、对B公司投资的后续计量由权益法改为成本法属于会计政策变更
- C 、将全部短期投资分类为交易性金融资产属于会计政策变更
- D 、由按销售额的1%改按销售额的2%预提产品质量保证费用属于会计估计变更
- 10 【单选题】A国一居民企业在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额（ ）万元。
- A 、55
- B 、60
- C 、70
- D 、75
热门试题换一换
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