- 简答题
题干：A公司为一家综合性的生产企业，增值税一般纳税人，适用增值税税率13%。2019年6月发生下列事项，请分析各事项流转税的处理（计算过程及结果四舍五入保留两位小数）：
题目：提供一批价值10000元的烟叶，委托另一烟厂加工为烟丝，支付加工费40000元，增值税5200元，取得增值税专用发票，加工烟丝1吨，受托方没有同类烟丝的售价。A公司6月收回烟丝。烟丝收回后在当月全部销售不含税收入为90000元。
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参考答案支付加工费取得增值税专用发票，5200作为进项税可以抵扣。
销售烟丝，需要计算销项税=90000×13%=11700（元）
应当缴纳增值税=11700-5200=6500（元）；
2012年9月1日起，委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
代收代缴消费税额=（10000+40000）÷（1-30%）×30%=21428.57（元）
销售时应纳消费税=90000×30%-21428.57=5571.43（元）
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- A 、1504.7
- B 、1457.14
- C 、1050
- D 、2040
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- A 、0.9万元
- B 、1.98万元
- C 、3.6万元
- D 、4.75万元
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- A 、0
- B 、0.6
- C 、1.2
- D 、6.6
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- A 、10.40
- B 、11.44
- C 、10.56
- D 、13.94
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- A 、B烟花厂需要代收代缴消费税20万元
- B 、B烟花厂需要代收代缴消费税15万元
- C 、A烟花厂不用缴纳消费税
- D 、A烟花厂需要缴纳消费税12万元
- E 、A烟花厂需要缴纳消费税15万元
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- A 、B烟花厂需要代收代缴消费税20万元
- B 、B烟花厂需要代收代缴消费税15万元
- C 、A烟花厂不用缴纳消费税
- D 、A烟花厂需要缴纳消费税12万元
- E 、A烟花厂需要缴纳消费税15万元
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- B 、发出的用于委托加工烟丝的材料成本
- C 、加工企业代收代缴的消费税
- D 、随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税（已通过认证）
- E 、支付的委托加工费
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- A 、106.19
- B 、120.00
- C 、116.81
- D 、132.00
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- B 、11.68
- C 、12.00
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- C 、79.20
- D 、43.20
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