- 单选题某生产企业(增值税一般纳税人)2019年9月销售化工产品取得含税销售额793. 26万元,为销售货物出借包装物,收取押金15.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1. 3万元。该企业2019年9月上述业务的增值税计税销售额为( )万元。
- A 、703.15
- B 、691
- C 、692. 11
- D 、794. 56
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:A】
逾期未退还包装物而没收的押金应价税分离计入销售额。当月计税销售额=(793.26+1.3) ÷ ( 1+13%) = 703.15(万元)。
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】某生产企业(增值税一般纳税人)2019年10月发生如下业务:销售自产的机器设备取得不含税销售额60000元;将自己使用7年的外购小轿车转让,取得价税合计金额31200元;购进生产用材料,取得增值税专用发票,注明增值税税额7000元,发票在当月认证并申报抵扣。则该企业10月份应缴纳增值税( )元。
- A 、811.76
- B 、1405.83
- C 、4733. 33
- D 、1400
- 2 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入人民币920万元,该企业适用增值税税率13%,出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为( )万元。
- A 、90.6
- B 、100.9
- C 、119.6
- D 、92
- 3 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人,2019年10月销售货物取得不含税销售额200万元,当月进口原材料一批,关税完税价格折合人民币100万元,假定关税税率为10%,则该企业本月应向主管税务机关缴纳增值税()万元。
- A 、18.7
- B 、34
- C 、11.7
- D 、17
- 4 【多选题】某生产企业为增值税一般纳税人,2019年8月将资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售已经使用1年的机器设备,取得收入9200元,该设备购入时未抵扣增值税;销售给小规模商业企业库存积压货物,取得收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括()。
- A 、销售已使用过的设备,应纳增值税178.64元
- B 、销售已使用过的设备,免纳增值税
- C 、销售给小规模商业企业库存积压货物,应纳增值税582.52元
- D 、销售给小规模商业企业库存积压货物,应纳增值税2300.88元
- 5 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人,2019年8月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票,注明进项税额137.7万元,并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1:8),该企业适用增值税税率13%,出口退税率为10%。该企业8月应退的增值税为()万元。
- A 、90.6
- B 、100.9
- C 、119.6
- D 、137.7
- 6 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人,2019年1月外购一批木材,取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,取得小规模纳税人开具的专用发票注明运费金额为1万元,税额0.3万元,支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售,木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为()。
- A 、2.62万元
- B 、2.67万元
- C 、2.89万元
- D 、2.95万元
- 7 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售已经使用12年的机器设备一台,取得收入9200元;销售使用过9年的小轿车1辆,取得收入64000元;销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元,该企业上述业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)
- A 、5447.91
- B 、5594.70
- C 、6248.95
- D 、6328.19
- 8 【单选题】某生活服务企业为增值税一般纳税人,2019年5月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。
- A 、50.80
- B 、45.80
- C 、54.00
- D 、49.00
- 9 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人,2019年8月将闲置五年的一处厂房对外出租,一次性收取全年含税租金60万元,该企业采用简易计税方法计税,则该企业2020年2月应缴纳的增值税为( )万元。
- A 、2.38
- B 、2.86
- C 、4.95
- D 、5.5
- 10 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元,销售免税货物销售额为200万元,货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。
- A 、29.25
- B 、94.25
- C 、78.00
- D 、61.75
热门试题换一换
- 甲公司系一家在深圳证券交易所挂牌交易的上市公司,2011年甲公司有关金融资产转移业务的相关资料如下: (1) 2011年2月1日,甲公司将应收乙公司的账款出售给丙商业银行,取得银行存款2300万元。合同约定,在丙银行不能从乙公司收到账款时,不得向甲公司追偿。该应收账款是甲公司2011年1月1日向乙公司出售原材料而取得的,金额为2340万元。假定不考虑其他因素。甲公司终止确认了该项金融资产。 (2)2011年5月1日,甲公司将其一项金融资产出售给丁公司,取得出售价款500万元,同时与丁公司签订协议,在约定期限结束时按照低于期限结束日公允价值10万元的价格再将该金融资产回购,甲公司在处理时终止确认了该项金融资产。 (3)2011年6月1日,甲公司将其一项金融资产出售给戊公司,同时与戊公司签订了看跌期权合约,但从合约条款判断,该看跌期权是一项重大价内期权,甲公司在处理时终止确认了该项金融资产。 (4)2011年7月1日,甲公司将其信贷资产整体转移给庚信托机构,同时保证对庚信托公司可能发生的信用损失进行全额补偿,甲公司在处理时终止确认了该金融资产。要求:根据上述资料,逐项分析、判断甲公司对事项(1)至(4)的会计处理是否正确,并分别简要说明理由;如不正确,请分别说明正确的会计处理。
- ABC会计师事务所承接了戊公司20×7年度财务报表审计业务。项目合伙人是C注册会计师,其妻子是戊公司财务负责人。在制定审计计划时,C注册会计师认为对戊公司非常熟悉,无须再了解戊公司及其环境,应将审计资源放在对认定层次实施实质性程序上。审计过程中,项目组成员D发现有迹象表明戊公司存在重大舞弊风险。项目组成员E提出应当针对该舞弊风险实施追加程序,并建议实施项目质量控制复核。C注册会计师认为戊公司管理层非常诚信,不会出现舞弊情况;戊公司并非上市公司,无须考虑实施项目质量控制复核。C注册会计师坚持自己的主张,对戊公司20×7年度财务报表出具了审计报告。 要求:根据中国注册会计师执业准则的要求,请指出ABC会计师事务所在该项业务的业务承接、业务执行和业务质量控制中存在的问题,并简要说明理由。
- 甲公司欠乙公司货款100万元、丙公司货款50万元。2009年9月,甲公司与丁公司达成意向,拟由丁公司吸收合并甲公司。乙公司原欠丁公司租金80万元,关于该情况,下列表述中正确的有( )。
- 下列各项中,可依法减免契税的有()。
- 注册会计师需要了解被审计单位销售交易内部控制流程,评估相关重大错报风险领域。下列各项中最能预防员工贪污、挪用销货款的控制是()。
- 编制20×6年3月6日出售交易性金融资产的会计分录。
- 根据企业国有资产管理法律制度的规定,下列各项中,属于国家出资企业的有( )。
- 张某抛售股份及告知吴某的行为属于哪种行为?并说明理由。
- 下列情况中,不需要对基本标准成本进行修订的有()。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载