- 综合题(主观)
题干:长江股份有限公司(以下称为“长江公司”)是一家生产电子产品的上市公司,为增值税一般纳税人。(1)2014年12月31日,长江公司期末存货有关资料如下:[002-004-001-000-9787301239544-image/002-004-001-000-9787301239544-003-001.jpg](2)2014年12月31日,甲产品市场销售价格为每台13万元,预计销售费用及税金为每台0.5万元。2014年12月31日,乙产品市场销售价格为每台3万元。长江公司已经与某企业签订一份不可撤销的销售合同,约定在2015年2月10日向其销售乙产品300台,合同价格为每台3.2万元。乙产品预计销售费用及税金为每台0.2万元。2014年12月31日,丙产品市场销售价格为每台2万元,预计销售费用及税金为每台0.15万元。2014年12月31日,丁配件的市场销售价格为每件1.2万元。现有丁配件可用于生产400台丙产品,用丁配件加工成丙产品后预计丙产品单位成本为1.75万元。(3)2013年12月31日甲产品和丙产品的存货跌价准备余额分别为800万元和100万元,对其他存货未计提存货跌价准备;2014年销售甲产品和丙产品分别结转存货跌价准备200万元和50万元。长江公司按单项存货、按年计提跌价准备。
题目:计算长江公司2014年12月31日应计提或转回的存货跌价准备,并编制相关的会计分录。
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甲产品的可变现净值=280×(13-0.5)=3500(万元),小于成本4200万元,则甲产品应计提存货跌价准备700万元(4200-3500),本期应计提存货跌价准备=700-(800-200)=100(万元)。
乙产品有合同部分的可变现净值=300×(3.2-0.2)=900(万元),其成本=300×3=900(万元),则有合同部分不用计提存货跌价准备;无合同部分的可变现净值=200×(3-0.2)=560(万元),其成本=200×3=600(万元),本期应计提存货跌价准备=600-560=40(万元)。
丙产品的可变现净值=1000×(2-0.15)=1850(万元),其成本是1700万元,则丙产品不用计提存货跌价准备,同时要把原有余额50万元(100-50)存货跌价准备转回。
丁配件对应的产品丙的成本=600+400×(1.75-1.5)=700(万元),可变现净值=400×(2-0.15)=740(万元),丙产品未减值,则丁配件不用计提存货跌价准备。
2014年12月31日应计提的存货跌价准备=100+40-50=90(万元)。
会计分录:
借:资产减值损失 100
贷:存货跌价准备—甲产品 100
借:资产减值损失 40
贷:存货跌价准备—乙产品 40
借:存货跌价准备—丙产品 50
贷:资产减值损失 50
- 1 【综合题(主观)】计算2014年12月31日甲公司对丙公司长期股权投资的账面价值并编制相关的会计分录。
- 2 【综合题(主观)】计算甲公司2014年12月31日电子数据处理设备和A、B、C资产组及其各组成部分应计提的减值准备,并编制相关会计分录;计算甲公司电子数据处理设备和A、B、C资产组及其各组成部分于2015年度应计提的折旧额。
- 3 【综合题(主观)】计算甲公司2014年12月31日合并报表中商誉应计提的减值准备,并编制相关的会计分录。
- 4 【综合题(主观)】计算长江公司2014年12月31日递延所得税资产余额。
- 5 【综合题(主观)】计算长江公司2014年12月31日递延所得税负债余额。
- 6 【综合题(主观)】计算长江公司2014年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的期末余额。
- 7 【综合题(主观)】编制长江公司2014年12月31日合并乙公司财务报表时,抵消上年双方未实现内部交易对期初未分配利润影响的会计分录。
- 8 【单选题】2012年12月31日,长江公司将账面价值为4000万元的一项管理设备以6000万元出售给租赁公司,并立即以融资租赁方式向该租赁公司租入该设备。此时,该设备尚可使用年限为12年,租赁协议规定租期为10年,期满后归还设备。假定长江公司租回时确定的该固定资产入账价值为5000万元,并按年限平均法计提折旧。该管理设备对长江公司2013年利润总额的影响金额为()万元。
- A 、200
- B 、-300
- C 、500
- D 、-700
- 9 【简答题】计算T公司2014年12月31日与生产产品甲相关的资产组减值损失。
- 10 【计算分析题】计算长江公司2×16年12月31日递延所得税资产余额和递延所得税负债余额。
- 下列各项关于甲公司土地使用权会计处理的表述中,正确的有()。
- 本题主要考核SWOT分析、PEST分析、战略选择和风险识别等内容。泰兴集团公司是一家大型家电企业,2006年的业务总收入达到1200亿元。该公司的产品线主要集中在冰箱、彩电、计算机、空调、成套厨具等业务,是国内知名上市公司。最近由于国内市场竞争加剧,质优价廉的同类产品不断出现,对该公司的市场地位形成了较大冲击,为了迅速扭转这种局面,巩固公司原有的市场地位,管理层对自身进行了客观的分析,一方面认为:公司具有庞大有效的营销队伍和销售渠道,研发力量和人才储备水平较高,近年来国内资本市场比较活跃,这为公司提供了便利的融资机会;与此同时公司拥有良好的技术环境一投资构建的信息网络和技术储备已经投入使用;同时,国家的改革态势越加成熟,有利于本公司对外发展。另一方面认为:公司面临的国内市场竞争非常激烈;企业的组织架构和人才激励政策已经不太适应新形势的发展;近几年的研发投入不足以及国家提出的绿色家电和环保产业政策,给企业的转型增加了困难,另外,企业在绿色环保方面的人才较少。通过上述分析,公司管理层决定对企业进行变革,首先将根据国内形成的较好的技术环境来调整集团公司下一步的战略走向。例如,将改变企业传统的职能式的组织结构为矩阵式组织结构,增加研发投入、充分利用国家出台的有利企业的宏观政策,适应未来的发展环境。为此,公司决定将市场由国内扩大至国外,为了避免国外市场的政治风险,公司进行了一系列工作,分析发现南美洲的A国政局稳定,是中国的友好国家,该国宏观政策注重吸引外来投资,而且,经过几年的经济发展,其国民消费水平有了很大提高,对家电需求较大。虽然本国拥有自己的家电企业,但规模小、品种少、价格偏高,属贵族式消费,影响了消费者的购买。同时,该国劳动力和相关原料供应充足,成本较低。根据以上的调查和分析,泰兴公司管理层决定在对企业改革的同时进军A国市场,以便为南美洲更大的市场打开突破口。该公司依据自身雄厚的资金实力,首先收购了当地一家制造企业和一家原料供应企业。经过半年的准备时间,该公司迅速在A国打开了市场。但是,让公司管理层没有想到的是,正式经营两年后的2008年,受到美国次贷危机的影响,该国出现了严重的经济危机,同时政局也出现动荡、鼓励外国投资的政策也无法落实到位,利润禁止汇回国内,汇率也出现了较大波动。要求:根据以上资料,回答下列问题:(1)运用SWOT分析法对变革前泰兴公司进行分析。(2)分析技术环境因素对企业战略的影响有哪些?(3)泰兴公司在进入A国市场前进行过哪些战略环境分析。(4)根据企业并购战略知识分析,泰兴公司进入A国的方式。(5)分析泰兴公司在A国遇到了哪些主要风险。
- 根据现行增值税法的有关规定,下列说法正确的有()。
- 某合伙企业的普通合伙人李某因车祸遇难,生前遗嘱指定15岁的儿子李明为其全部财产继承人。根据规定,下列说法中,正确的是( )。
- 分别计算采用甲、乙设备的平均年成本,并据此判断应当购买哪一种设备。
- 根据企业所得税法的规定,下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是( )。
- 甲公司为设备安装企业。20×3年10月1日,甲公司接受一项设备安装任务,安装期为4个月,合同总收入480万元。至20×3年12月31日,甲公司已预收合同价款350万元,实际发生安装费200万元,预计还将发生安装费100万元。假定甲公司按实际发生的成本占预计总成本的比例确定劳务完工进度。甲公司20×3年该设备安装业务应确认的收入是()。
- 按A至G的顺序指出该企业自行计算8月应缴纳税费的错误之处,并简要说明理由。
- 根据波特五力模型和差异化战略理论,分别从消费者和同业竞争两方面简要分析华海公司实施差异化战略的优点和缺点(无需描述波特五力模型)。
- 计算直接材料成本差异、价格差异、数量差异。
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