计算当期应向主管税务机关缴纳的增值税额_注册会计师考试题库

综合题（主观）
题干：位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人,拥有外贸进出口资格2019年6月业务如下（1）内销一批服装,向客户开具的增值税发票的金额中分别注明了价款300万元,折扣额30万元。（2）取得统借统还利息收入50万，保本理财产品利息收入10.6万元。（3）转让其100%控股的家非上市公司的股权,初始投资成本2000万元,转让价5000万元。（4）在境内开展连锁经营,取得含税商标权使用费106万元。（5）转让位于市区的处仓库,取得含税金额1040万元,该仓库2010年购入,购置价200万元,简易方法计征增值税。（6）向小规模纳税人销售一台使用过的设备,当年采购该设备时按规定未抵扣进项税额,取得含税金额103万元,开具增值税普通发票。（7）聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用20万元,合同约定增值税由支付方式承担。（8）进口3辆厢式货车,关税完税价格40万元/辆；其中一辆用于本企业生产经营,其余两辆待售。（注:销售货物的增值税13%,进口厢货关税15%,当月未取得代扣代缴税款的完税凭证,进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书,上述已申报抵扣）
题目：计算当期应向主管税务机关缴纳的增值税额。

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参考答案

应纳增值税额=35.1+0.6+6-17.94+40+0.2=99.84（万元）

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