- 不定项
题干：甲有限责任公司（以下简称甲公司）为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2019年1月1日所有者权益总额为5400万元，其中实收资本4000万元、资本公积400万元、盈余公积800万元、未分配利润200万元。2019年度甲公司发生如下经济业务：（1）经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3500万元（与公允价值相符），增值税税额为560万元；同时甲公司增加实收资本2000万元，相关法律手续已办妥。（2）出售一项专利技术，售价50万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本100万元，累计摊销额40万元，未计提减值准备。（3）结转固定资产清理净收益50万元。（4）出租固定资产取得租金收入25万元。（5）年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。该无形资产使用寿命不确定。（6）除上述经济业务外，甲公司当年营业利润为5000万元。假设不存在其他纳税调整项目，也未发生递延所得税，所得税税率为25%。（7）确认并结转全年所得税费用。（8）年末将“本年利润”科目结转至未分配利润。（9）年末按照净利润10%提取法定盈余公积，按照净利润20%发放现金股利。（10）年末将“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细科目余额结转至未分配利润。
题目：根据资料（1）~（6），甲公司2019年利润总额（）万元。 - A 、5 000
- B 、5 065
- C 、5 080
- D 、5 600
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参考答案【正确答案：B】
选项B正确：营业总额=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-信用减值损失-资产减值损失+公允价值变动损益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）+其他收益+资产处置收益（-资产处置损失）+营业外收入-营业外支出-研发费用+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）
利润总额=5 000+（-10）（事项2）+50（事项3）+25（事项4）=5 065（万元）
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- B 、2012年度利润总额为5 023.5万元
- C 、全年应交所得税为1 269.625万元
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- A 、5000
- B 、5081
- C 、5094
- D 、5063
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- A 、535
- B 、565
- C 、596.8
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- A 、3 798.75
- B 、3 750
- C 、3 800
- D 、3 850
- 5 【不定项】根据资料（1）~（6），B公司2016年的利润总额为（）万元。
- A 、535
- B 、601.8
- C 、596.8
- D 、565
- 6 【不定项】根据资料（1）~（6），B公司2016年的利润总额为（）万元。
- A 、535
- B 、565
- C 、596.8
- D 、601.8
- 7 【不定项】根据资料（1）至（4）,2019年度利润总额（ ）万元
- A 、4988
- B 、5008
- C 、5013
- D 、5023
- 8 【不定项】甲公司2019年2月的利润总额为（ ）万元。
- A 、48.7
- B 、66.7
- C 、32.2
- D 、38.7
- 9 【单选题】甲公司2019年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、300×25%-60=15万元
- B 、（300+300×12%）×25%-60=24万元
- C 、[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5万元
- D 、（300+38）×25%-60=24.5万元
- 10 【单选题】（2020年）甲公司2019年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%。公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 、300×25%-60=15万元
- B 、（300+300×12%）×25%-60=24万元
- C 、[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5万元
- D 、（300+38）×25%-60=24.5万元
