- 多选题根据企业所得税法的规定,下列关于无形资产的税务处理正确的有()。
- A 、外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
- B 、通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- C 、自创商誉的摊销年限不得低于10年
- D 、在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除
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参考答案【正确答案：A,B,D】
本题考核企业资产的税务处理。选项C,企业自创商誉是不得计算摊销费用的。
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- A 、经济林是生产性生物资产
- B 、畜类生产性生物资产最低折旧年限为5年
- C 、外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税依据
- D 、生产性生物资产按直线法计算的折旧,准予扣除
- 2 【多选题】根据《企业所得税法》的规定,下列关于企业所得税的纳税申报与缴纳的描述,正确的有()。
- A 、企业纳税年度实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度
- B 、企业应当自年度终了之日起3个月内,向税务机关报送年度企业所得税申报表
- C 、企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇票清缴
- D 、非居民企业的扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起15日内,缴入国库
- 3 【多选题】根据《企业所得税法》的规定,下列关于无形资产的税务处理正确的有()。
- A 、外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
- B 、通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- C 、自创商誉的摊销年限不得低于10年
- D 、在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除
- 4 【多选题】根据《企业所得税法》的规定,下列关于生产性生物资产、无形资产计税基础的说法中正确的有()。
- A 、外购的薪炭林,以购买价款和支付的相关税费为计税基础
- B 、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- C 、外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
- D 、自行开发的无形资产,以开发过程中所有的支出为计税基础
- 5 【多选题】根据《企业所得税法》规定,下列关于收入确认的说法中,正确的有()。
- A 、销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入
- B 、销售商品采取预收款方式的,在收到款项时确认收入
- C 、销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销货款时确认收入
- D 、为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入
- 6 【单选题】根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是（ ）。
- A 、盘盈的固定资产，以同类固定资产的原购进价格为计税基础
- B 、通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- C 、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
- D 、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础
- 7 【多选题】根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法中正确的有（ ）。
- A 、装配工程业务，需持续12个月以上的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现
- B 、企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内已发生的成本确认收入的实现
- C 、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照分配企业的账面金额确定
- D 、企业将存货对外捐赠，应视同销售确认销售收入
- 8 【多选题】根据《企业所得税法》的规定，下列关于生产性生物资产、无形资产计税基础的说法中正确的有（ ）。
- A 、外购的薪炭林，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
- B 、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- C 、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
- D 、自行开发的无形资产，以开发过程中所有的支出为计税基础
- 9 【单选题】根据《企业所得税法》的规定，下列关于股息、红利等权益性投资收益确认收入实现的规定，正确的是（ ）。
- A 、按照被投资方计算出利润的日期
- B 、按照被投资方作出利润分配决定的日期
- C 、按照被投资方账面作出利润分配处理的日期
- D 、按照投资方取得分回利润的日期
- 10 【多选题】根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税的纳税申报与缴纳的描述，正确的有（ ）。
- A 、企业纳税年度实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
- B 、企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表
- C 、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
- D 、非居民企业的扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内，缴入国库
热门试题换一换
- 2012年1月1日，A公司购入一项管理用无形资产，双方协议采用分期付款方式支付价款，合同价款为1600万元，每年年末付款400万元，4年付清。假定银行同期贷款利率为6%。另以现金支付相关税费13.96万元。该项无形资产购入当日即达到预定用途，预计使用寿命为10年，采用直线法摊销。假定不考虑其他因素，该项无形资产的有关事项影响2012年度损益的金额为（）万元。（已知4年期利率为6%的年金现值系数为3.4651，计算结果保留两位小数）
- 企业对境外经营的财务报表进行折算时，下列项目中可用资产负债表日的即期汇率折算的有（ ）。
- 关于合伙企业的财产,下列说法正确的有()。
- 根据票据法律制度的规定,下列各背书情形中,属于背书无效的有()。
- （2010年）根据《合同法》的规定，下列关于赠与人享有撤销赠与权利的表述中，不正确的是（ ）。
- 2013年1月1日，甲公司“递延所得税资产”账面余额为60万元（因计提存货跌价准备所产生）。2013年末甲公司补提存货跌价准备100万元。2013年以前适用的所得税税率为15%，预计2014年及以后年度适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，2013年12月31日，甲公司应确认的递延所得税资产发生额为（）万元。
- 甲企业为增值税小规模纳税人，2018年12月向乙企业（增值税一般纳税人）销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元；当月购进3万元的货物，并取得增值税专用发票。根据增值税法律制度的规定，甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
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