- 多选题根据《企业所得税法》规定,下列关于收入确认的说法中,正确的有()。
- A 、销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入
- B 、销售商品采取预收款方式的,在收到款项时确认收入
- C 、销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销货款时确认收入
- D 、为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入
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参考答案【正确答案：A,D】
本题考核企业所得税中收入确认的相关规定。销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入;销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入。
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- B 、企业应当自年度终了之日起3个月内,向税务机关报送年度企业所得税申报表
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- A 、外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
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- A 、外购的薪炭林,以购买价款和支付的相关税费为计税基础
- B 、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- C 、外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
- D 、自行开发的无形资产,以开发过程中所有的支出为计税基础
- 5 【多选题】根据《企业所得税法》的规定,下列关于企业特殊收入的确认说法中正确的有()。
- A 、装配工程业务,需持续12个月以上的,按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现
- B 、企业接受委托加工制造大型机器设备,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内已发生的成本确认收入的实现
- C 、采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照分配企业的账面金额确定
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- B 、通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- C 、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
- D 、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础
- 7 【多选题】根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法中正确的有（ ）。
- A 、装配工程业务，需持续12个月以上的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现
- B 、企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内已发生的成本确认收入的实现
- C 、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照分配企业的账面金额确定
- D 、企业将存货对外捐赠，应视同销售确认销售收入
- 8 【多选题】根据《企业所得税法》的规定，下列关于生产性生物资产、无形资产计税基础的说法中正确的有（ ）。
- A 、外购的薪炭林，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
- B 、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- C 、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
- D 、自行开发的无形资产，以开发过程中所有的支出为计税基础
- 9 【单选题】根据《企业所得税法》的规定，下列关于股息、红利等权益性投资收益确认收入实现的规定，正确的是（ ）。
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- B 、按照被投资方作出利润分配决定的日期
- C 、按照被投资方账面作出利润分配处理的日期
- D 、按照投资方取得分回利润的日期
- 10 【多选题】根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税的纳税申报与缴纳的描述，正确的有（ ）。
- A 、企业纳税年度实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
- B 、企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表
- C 、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
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