- 计算分析题
题干：甲公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。有关资料如下:(1)2010年12月18日甲公司与乙公司签订租赁合同,甲公司将一栋办公楼整体出租给乙公司,租期为3年,年租金为2000万元,每年年末支付。(2)2010年12月31日为租赁期开始日。该办公楼原值为50000万元(不含土地使用权价值)、办公楼预计使用年限为40年,已计提固定资产折旧1250万元。办公楼的预计净残值为零,均采用直线法计提折旧。(3)2011年支付办公楼的修理费用2万元。(4)假定按年计提折旧,税法和会计规定一致。
题目：假定2013年12月31日租赁期满后收回,为了提高办公楼的租金收入,决定在租赁期满后对办公楼进行改扩建,并与丙公司签订了经营租赁合同,约定自改扩建完工时将办公楼出租给丙公司,随即进入改扩建工程。2014年3月31日,办公楼改扩建工程完工,共发生支出2 000万元,均以银行存款支付。同时出租给丙公司。编制2013年12月31日至2014年3月31日有关改扩建的会计分录(不需要考虑租金、折旧的处理)。
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参考答案①投资性房地产转入改扩建工程:
借:投资性房地产——在建 45 000
投资性房地产累计折旧 5 000(1 250+1 250×3)
贷:投资性房地产 50 000
②发生支出:
借:投资性房地产——在建 2 000
贷:银行存款 2 000
③改扩建工程完工:
借:投资性房地产 47 000
贷:投资性房地产——在建 47 000
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- B 、700
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- A 、779.52
- B 、700
- C 、0
- D 、79.20
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- A 、0
- B 、20
- C 、50
- D 、100
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