根据上述资料，编制公司2020年第三、四季度现金预算（结果填入下方表格中，不用列出计算过程）_注册会计师考试题库

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计算分析题
题干：（本小题9分）甲公司是一家制造高压锅的生产企业，正在编制2020年第三、四季度现金预算，二季度末现金余额32万元。相关资料如下：（1）预计第三季度销量10万件，单位售价60元；第四季度销量15万件，单位售价70元；2021年第一季度销量18万件，单位售价85元。每季度销售收入70%当季收现，30%下季收现。2020年第二季度末应收账款余额150万元，第三季度收回。（2）2020年每季度末产成品存货为下季度销量的8%。（3）单位产品材料消耗量6千克，单价5元/千克。各个季度末材料存货为下一季度生产需要量的10%，第四季度末材料存货为9.76万千克。每季度材料采购货款60%当季付现，40%下季付现。2020年第二季度末应付账款余额120万元，第三季度偿付。（4）单位产品直接人工工时2小时，人工成本15元/小时；制造费用按人工工时分配，分配率8元/小时。销售和管理费用全年300万元，每季度付现75万元。假设直接人工成本、制造费用全部当季付现。（5）每季末现金余额不能低于30万元。低于30万元时，向银行借入短期借款，借款金额为5万元的整数倍。借款季初取得，每季末支付当季利息，季度利率2.5%。高于30万元时，高出部分按5万元的整数倍偿还借款，季末偿还。第二季度末无短期借款，第三、四季度无其他融资和投资计划。
题目： 根据上述资料，编制公司2020年第三、四季度现金预算（结果填入下方表格中，不用列出计算过程）。
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