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首页税务师职业资格考试题库正文

单选题 2022年1月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计金额为20730元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2022年3月将白酒、啤酒包装物全部退还给该酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2022年1月计算的增值税销项税额为（）元。
A 、8884.87
B 、9057.43
C 、9230
D 、9402.57

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参考答案

【正确答案：C】

对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。该酒厂2022年1月计算的增值税销项税额=50000×13%+（20730+3000）/（1+13%）×13%=9230（元）。

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- A 、8884.87
- B 、9057.43
- C 、9230
- D 、9402.57
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