作出2016年度相关调账处理（计算结果以万元为单位，保留小数点后四位）_税务师职业资格考试题库

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综合题（主观）
题干：某税务师事务所受托对某地处县城的生产企业（增值税一般纳税人）2016年度企业所得税汇算清缴进行审核。2016年该企业的年度利润表（摘要）如下：利润表（摘要）2016年　单位：万元税务师对2016年度有关账户明细记录及相关资料进行审核，发现如下情况：（1）将一批产品按市场价格换取材料，并取得对方开具的增值税专用发票。该批产品的账面成本为40万元，不含税市场售价为56万元。企业的相关账务处理为：借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　560000应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　95200贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　255200库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　400000（2）“营业外收入”为销售生产过程中产生的边角料取得的收入，企业取得现金3.51万元，未开具发票，相关的成本已结转至“其他业务成本”科目，会计分录为：借：库存现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　35100贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　35100（3）经核实费用类科目的明细核算，归集企业全年在费用类科目中核算的有合法票据的“业务招待费”为50万元，广告费和业务宣传费为90万元。（4）“营业外支出”由三部分组成：一是通过省级人民政府向贫困地区捐赠的90万元；二是因违反食品安全法被工商管理部门处以的罚款12万元；三是订购的一批材料因临时取消不再购进而支付给供货方的违约金3万元。（5）“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的合理工资总额合计700万元，发生职工福利费合计100万元；发生职工教育经费18万元；拨缴工会经费15万元，已取得相关工会拨缴款收据，上述各项支付均已在相关成本费用科目中核算。假定该企业2016年度尚未结账，其他业务处理正确，且与纳税无关，无递延事项。
题目：作出2016年度相关调账处理。（计算结果以万元为单位，保留小数点后四位）