- 客观案例题
题干：某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2019年8月发生以下业务：（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入28.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入8.25万元。（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.24万元，旧项链每条作价0.21万元，每条项链取得差价款0.03万元。（3）接受消费者带料加工黄金首饰，消费者提供黄金成本26万元，取得个人支付的含税加工费收入4.52万元（商城无同类首饰价格）。（4）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，当月最高零售价每条0.226万元，当月平均销售价格为0.215万元每条）。（5）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税6.5万元。
题目：商城8月份应缴纳的增值税（ ）万元。 - A 、11.59
- B 、12.00
- C 、14.97
- D 、15.35
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参考答案【正确答案：A】
应纳增值税＝[（28.25＋2000×0.03＋4.52＋300×0.215）÷（1＋13%）]×13%－6.5＝18.09－6.5＝11.59（万元）
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