- 单选题2015年6月30日，甲公司自行研发成功一项无形资产，满足资本化条件的研发支出80万元，不满足资本化条件的研发支出20万元。2015年7月1日该项无形资产投入使用，预计使用寿命为10年，采用直线法按月摊销。2015年末甲公司预计该项无形资产的可收回金额为70万元。假定不考虑其他因素，则2015年度甲公司研发、使用该项无形资产对当期利润总额的影响金额是（ ）万元。
- A 、28
- B 、26
- C 、30
- D 、10
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参考答案【正确答案：C】
该项无形资产对当期利润总额的影响金额=不满足资本化条件的研发支出20+形成无形资产当期摊销额80/10/2+当期计提的无形资产减值准备[（80-80/10/2）-70]=30（万元）。
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- A 、260000
- B 、288000
- C 、232000
- D 、276000
- 2 【单选题】甲公司20×9年7月自行研发完成一项专利权，并于当月投入使用，实际发生研究阶段支出1200万元，开发阶段支出8000万元（符合资本化条件），确认为无形资产，按直线法摊销，预计净残值为0。2010年1月检查发现，会计人员将其摊销期限应为8年，错误地估计为10年；20×9年所得税申报时已按相关成本费用的150％进行税前扣除。税法规定该项专利权的摊销年限为8年，摊销方法、预计净残值与会计规定相同。企业所得税税率为25％，按净利润10％计提盈余公积。假定税法允许其调整企业所得税税额，不考虑其他因素，则2010年1月该公司应（）。
- A 、调增盈余公积6.25万元
- B 、调增企业所得税税额25万元
- C 、调减未分配利润56.25万元
- D 、调增累计摊销150万元
- 3 【多选题】甲公司自2019年1月2日起自行研发一项新产品专利技术，2019年度在研究开发过程中发生研究费用100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为200万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为500万元，2019年10月2日，该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销，与税法处理一致。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。当年会计利润为5000万元，所得税税率为25%。假定没有其他纳税调整事项。甲公司2019年年末因上述业务正确的会计处理有（）。
- A 、无形资产的计税基础为853.13万元
- B 、形成可抵扣暂时性差异365.63万元
- C 、不确认递延所得税资产
- D 、当期应交所得税为1191.41万元
- E 、无形资产的账面价值等于计税基础
- 4 【单选题】假设债权人在2015年6月30日向人民法院申请红河公司破产，人民法院当日受理了红河公司的破产案件，红河公司的下列债权和债务，可以相互抵销的是（ ）。
- A 、红河公司的债务人黄山公司，在2015年7月2日受让了某债权人对红河公司的债权，该受让的债权与黄山公司对红河公司的债务
- B 、红河公司的债权人长江公司，2014年5月1日在明知红河公司不能清偿到期债务事实的前提下依然对红河公司负担债务，该债务此时仍未清偿，长江公司负担的债务与长江公司对红河公司的债权
- C 、红河公司的债务人流星公司，2014年10月1日在明知红河公司不能清偿到期债务事实的前提下依然取得了对红河公司的债权，该债权此时仍未清偿，流星公司取得的债权与流星公司对红河公司的债务
- D 、红河公司的债务人水样公司，在2015年8月31日受让了某债权人对红河公司的债权，该受让的债权与水样公司对红河公司的债务
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- A 、500
- B 、6000
- C 、6100
- D 、7000
- 6 【客观案例题】2011年6月30日，甲公司取得乙公司5%的股权投资时，下列会计处理中，正确的有（ ）。
- A 、增加可供出售金融资产成本3310万元
- B 、增加可供出售金融资产成本3300万元
- C 、确认营业外收入400万元
- D 、确认投资收益100万元
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- A 、7690
- B 、7860
- C 、7680
- D 、7670
- 8 【单选题】甲公司是乙公司的子公司。2019年6月30日，甲公司将自己生产的产品销售给乙公司作为固定资产使用，甲公司销售该产品的销售收入为200万元，销售成本为160万元，乙公司以200万元的价格作为固定资产入账，该固定资产用于行政管理部门、不需要安装并当月投入使用、预计使用年限为5年，预计浄残值为0，采用年限平均法计提折旧，不考虑其他因素，则乙公司2019年末编制合并财务报表时，因该项业务“固定资产”项目应抵销的金额是（）万元。
- A 、44
- B 、40
- C 、36
- D 、32
- 9 【客观案例题】2019年6月30日黄河公司应确认该工程的履约进度为（）。
- A 、25%
- B 、40%
- C 、33%
- D 、30％
- 10 【客观案例题】2019年6月30日，黄河公司“合同结算”科目的余额为（）万元。
- A 、20
- B 、0
- C 、160
- D 、180
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