- 多选题注册会计师在执行下列业务过程中受到指控时，以下抗辩理由恰当的有()。
- A 、注册会计师在审计中未能发现A公司现金短缺的事实，A公司可以以过失为由控告注册会计师，而注册会计师又可以说现金短缺等问题是由于A公司缺乏适当的内部控制造成的，并以此为由来反击A公司的诉讼。注册会计师可以以“共同过失”进行抗辩
- B 、股民D通过其家属了解到B公司的财务报表所反映的利润虚高，预期其股票价值会高涨，于是大量购进，后来负责审计B公司的会计师事务所和注册会计师因审计违规被查处，股票价值下跌，股民D因此受到损失而控告注册会计师，会计师事务所可以要求减轻赔偿
- C 、注册会计师完成了对C公司2011年财务报表审计工作并出具了无保留意见的审计报告，并在报告中注明了“本报告仅供年检使用”。2012年2月C公司利用该财务报表和审计报告向甲银行申请贷款，2012年借款到期不能偿还，甲银行认为其借款不能收回的原因是其相信了注册会计师出具的审计报告，因为实际情况是在2011年C公司的净资产已为负值而注册会计师审计时未发现虚构存货的情况，要求注册会计师承担连带赔偿责任。根据上述情况，注册会计师可将已在报告中注明“本报告仅供年检使用”为由作为免责的事由
- D 、注册会计师在审阅E公司2011年财务报表时，未发现E公司员工挪用公款的事项，E公司向注册会计师提出诉讼，注册会计师可以以没有提供审计服务为由提出抗辩
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参考答案【正确答案：A,B,D】
利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的，人民法院应当酌情减轻会计师事务所的赔偿责任；会计师事务所在报告中注明“本报告仅供年检使用”、“本报告仅供工商登记使用”等类似内容的，不能作为其免责的事由。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】注册会计师在执业过程中，当出现下列情形时，可以作为减责事由的是()。
- A 、已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位会计资料错误
- B 、利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的
- C 、验资报告中注明“本报告仅供工商登记使用”
- D 、为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资
- 2 【多选题】注册会计师在执行审计业务时，下列情况中，为保持独立性而应回避的事项有( )。
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- B 、持有被审计单位发行的公司债券
- C 、为被审计单位设计内部控制制度
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- 3 【多选题】在执行审计工作中,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断以下()判断事项属于由于财务报告的性质使审计具有固有限制。
- A 、管理层编制财务报表时需要根据被审计单位的事实和情况运用适用的财务报告编制基础的规定,在这一过程中需要作出判断
- B 、管理层编制财务报表时由于财务报表项目涉及主观决策、评估或一定程度的不确定性,并且可能存在一系列可接受的解释或判断
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- D 、管理层偏向可能导致注册会计师无法应对这种偏向
- 4 【多选题】在执行审计工作中,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断以下()判断事项属于由于审计程序的性质,使审计具有固有限制。
- A 、管理层提供的财务信息可能存在虚假
- B 、精心策划的舞弊可能导致注册会计师很难识别
- C 、管理层与第三方(比如金融机构)串通伪造文件可能导致注册会计师很难识别
- D 、注册会计师没有被授予特定的法律权力(如搜查权),无法获取有说服力的审计证据
- 5 【多选题】在执行审计工作中,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断注册会计师在财务报告审计中,尤其需要关注以下认定或审计事项导致的审计风险,比如()。
- A 、高级管理人员的串通舞弊
- B 、关联方关系披露不完整
- C 、发生违反法律法规行为增加财务报表错报风险
- D 、涉及未来事项重大不确定时增加对持续经营假设的判断失误
- 6 【单选题】注册会计师在执业过程中，出现下列（ ）情形，可以作为减责事由。
- A 、已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位会计资料错误
- B 、利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的
- C 、验资报告中注明“本报告仅供工商登记使用”
- D 、为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资
- 7 【单选题】在业务执行过程中,甲注册会计师与项目质量控制复核人员之间出现了意见分歧,有关该意见分歧的处理,以下说法中不正确的是()。
- A 、会计师事务所可以向监管机构进行咨询,以解决和处理这一意见分歧
- B 、对处理意见分歧形成的结论进行恰当的记录和执行
- C 、在意见分歧解决之后,甲注册会计师才能出具报告
- D 、如果意见分歧没有解决,应当在审计报告中说明对审计意见的影响
- 8 【多选题】下列各项中，属于注册会计师在执业过程中需要作出职业判断的环节有( )。
- A 、评价管理层的会计估计
- B 、与遵守职业道德要求相关的决策
- C 、从决定是否接受业务委托，到出具业务报告
- D 、与审计程序相关的决策
- 9 【单选题】下列属于注册会计师执行的鉴证业务的是（ ）
- A 、税务代理
- B 、审阅
- C 、财务信息商定程序
- D 、代编财务信息
- 10 【单选题】注册会计师在执行首次审计业务时，下列关于对期初余额获取充分、适当的审计证据的目的的表述中，不恰当的是（ ）。
- A 、确定期初余额是否含有对上期财务报表产生重大影响的错报
- B 、确定期初余额反映的恰当的会计政策是否在本期财务报表中得到一贯运用
- C 、确定会计政策的变更是否已按照适用的财务报告编制基础作出恰当的会计处理和充分的列报与披露
- D 、确定期初余额是否含有对本期财务报表产生重大影响的错报
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- 以下审计程序中,属于控制测试程序的有()。
- ABC股票最近三年年末的股价分别为10元、15元和25元，那么该股票的几何平均收益率是( )。
- 如股民甲以每股30元的价格购得M股票800股,在M股票市场价格为每股18元时,上市公司宣布配股,配股价每股12元,每10股配新股4股。则配股后的除权价为( )元/股。
- 根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列选项中，属于因时效而致使票据权利消灭的情形有（ ）。
- 有限责任公司全体股东的首次出资额占注册资本的最少比例是( )。
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- 对被审计单位财务报表审计中，追加的控制测试主要在期中工作期间执行，而实质性程序则主要在期末工作时执行，双重目的测试是指（）。
- 下列各项中，属于会计政策变更的是（）。
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