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综合题（主观）某公司拟采购一批零件,供应商报价如下：(1)立即付款,价格为9620元;(2) 20天内付款,价格为9650元;(3) 21至40天内付款,价格为9800元;(4) 41至90天内付款,价格为10000元。要求回答以下两个互不相关的问题：(1)假设银行短期贷款利率为14%,每年按360天计算,计算放弃现金折扣的成本(比率),并确定对该公司最有利的付款日期和价格。(2)若目前有一短期投资机会,报酬率为25%,确定对该公司最有利的付款日期和价格。

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参考答案

(1)立即付款的折扣率因为放弃现金折扣成本都大于银行短期贷款利率14%,故不应放弃现金折扣,而应享有现金折扣,即应选择享有现金折扣收益率大的方案。最有利的是第20天付款9650元。
(2)因为放弃现金折扣成本都小于短期投资的报酬率25%,故应放弃现金折扣。应选择第90天付款10000元。

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