- 多选题编制涉税鉴证业务报告时，应选择发表保留意见的鉴证结论有（）
- A 、证据不符合充分性、适当性的要求
- B 、数据审核结果与申报结果不符
- C 、不符合税法规定的条件
- D 、对被鉴证人编制的纳税申报表及其他纳税资料持有重大异议
- E 、审核范围受限制，但可以对鉴证事项发表意见
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
除上述选项ABCD外，发表保留意见的情形还有：审核范围受限制难以对鉴证事项发表意见。
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- 2 【多选题】编制涉税鉴证业务报告时，应选择发表保留意见的鉴证结论有（）。
- A 、证据不符合充分性、适当性的要求
- B 、数据审核结果与申报结果不符
- C 、不符合税法规定的条件
- D 、对被鉴证人编制的纳税申报表及其他纳税资料持有重大异议
- E 、数据符合要求，只是格式凌乱，需要调整
- 3 【多选题】编制涉税鉴证业务报告时，应选择发表保留意见的鉴证结论的有（）。
- A 、审核范围受限制难以对鉴证事项发表意见
- B 、数据审核结果与申报结果相符
- C 、不符合税法规定的条件
- D 、对被鉴证人编制的纳税申报表及其他纳税资料持有重大异议
- E 、数据符合要求，只是格式凌乱，需要调整
- 4 【单选题】在连续编制合并会计报表时，下列业务不需要通过“未分配利润——年初”项目进行抵消的是（ ）。
- A 、上期内部固定资产交易的未实现利润抵消
- B 、本期内部存货交易中期末存货未实现利润抵消
- C 、内部存货交易中期初存货未实现利润抵消
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- A 、对于子公司发生的超额亏损，应由少数股东分担的部分，应当冲减少数股东权益
- B 、子公司发生超额亏损，如果章程或协议未规定少数股东有义务承担的，该项余额应当冲减母公司的所有者权益。该子公司以后期间实现的利润，在弥补了由母公司所有者权益所承担的属于少数股东的损失之前，应当全部归属于母公司的所有者权益
- C 、少数股东损益作为合并利润表中“净利润”的组成部分单独列示
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- 6 【单选题】下列情形中，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告的是（ ）
- A 、税务师审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，以至于无法对涉税事项发表审核意见
- B 、部分涉税事项因审核范围受到限制，不能获取充分、适当的证据，虽然影响较大，但不至于出具无法表明意见的鉴证报告
- C 、税务师已经按照规定制定的有关业务准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制
- D 、税务师发现涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果
- 7 【单选题】下列情形中，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告的是（ ）
- A 、税务师审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，以至于无法对涉税事项发表审核意见
- B 、部分涉税事项因审核范围受到限制，不能获取充分、适当的证据，虽然影响较大，但不至于出具无法表明意见的鉴证报告
- C 、税务师已经按照规定制定的有关业务准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制
- D 、税务师发现涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果
- 8 【单选题】涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（ ）。
- A 、税务师事务所所长
- B 、辅助人员
- C 、执业质量复核人员
- D 、项目负责人
- 9 【多选题】编制涉税鉴证业务报告时，应选择发表保留意见的鉴证结论的有（ ）。
- A 、涉税鉴证的部分事项因税收法律、法规及其具体政策规定或执行时间不够明确
- B 、经过询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定
- C 、部分涉税事项因审核范围受到限制，不能获取充分、适当的证据
- D 、审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，以至于无法对涉税事项发表意见
- E 、涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方沟通，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的
- 10 【单选题】涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为( )。
- A 、项目负责人
- B 、辅助人员
- C 、税务师事务所所长
- D 、执业质量复核人员
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- 税务机关工作人员在执法过程中，徇私情私利，故意把依法应当移交司法机关追究刑事责任的案件不移交，情节严重的，应按（）追究刑事责任。
- 依据税法的有关规定,关于本题业务处理,下列说法中错误的有()。
- 下列表述中，符合个人所得税规定的是（）。.
- 某市甲、乙两企业均为一般纳税人，甲为生产企业，乙为商业企业，甲同乙签订一项代销协议，甲委托乙代销产品，不论采取何种销售方式，甲企业的产品在市场上以1000元的价格销售，市场售价的成本率为60％。目前拟定的代销协议中有两个可选方案：方案一：采取代销手续费方式，乙企业以每件1000元的价格对外销售，每代销一件收取代销价格20％的手续费，甲企业以每件1000元向乙企业开具增值税专用发票。方案二：采取视同买断方式代销，甲企业按800元的协议价收取货款，乙企业在市场上仍要以1000元的价格销售甲公司的产品，实际售价与协议价之间的差额，即200元／件归乙公司所有。假定甲的进项税额为12万元，乙企业可售出产品1000件，甲按规定取得代销清单并开具增值税专用发票。要求：分别从甲、乙两个企业的角度来判断上述两个方案的优劣。（除流转税及其附加外不考虑其他税费，以税前会计利润作为判断标准，以上价格均为不含税价，产品适用增值税税率为17％）
- 经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应提供的证件、资料有（）。
- 某协会是经民政部门批准成立的非营利性社会团体，2010年9月份发生如下业务：根据协会章程，收取团体会员费25万元；代销大型演唱会门票收入5万元，取得代销手续费0.5万元；举办培训班收取培训费8万元、资料费1.5万元。该协会当月应纳营业税为（）万元。
- 2010年某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2010年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
- 下列表述符合税法有关规定的有（ ）。
- 甲公司于2011年7月1日从银行取得专门借款5000万元用于新建一座厂房，年利率为5%，利息分季支付，借款期限2年。2011年10月1日正式开始建设厂房，预计工期15个月，采用出包方式建设。该公司于开始建设日、2011年12月31日和2012年5月1日分别向承包方付款1200万元、1000万元和1500万元。由于可预见的冰冻气候，工程在2012年1月12日到3月12日期间暂停。2012年12月31日工程达到预定可使用状态，并向承包方支付了剩余工程款800万元，该公司从取得专门借款开始，将闲置的借款资金投资于月收益率为0.4%的固定收益债券。若不考虑其他因素，该公司在2012年应予资本化的上述专门借款费用为（ ）万元。
- 在不涉及补价的情况下，下列各项交易中，属于非货币性资产交换的有（）。
- 纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列关于纳税期限的表述正确的有（ ）。
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