- 计算分析题
题干:甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人。2018年10月发生以下业务:(1)购进一批PU材料,增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.6万元,委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包,支付加工费2万元、增值税税款0.32万元,取得增值税专用发票;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。(2)将委托加工收回的球包批发给代理商,收到不含税价款28万元。(3)购进一批碳素材料、钛合金,增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款24万元,委托丙企业将其加工成高尔夫球杆,支付加工费用30万元、增值税税款4.8万元,取得增值税专用发票。(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售,收到不含税价款300万元,尚有20%留存仓库。(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现,乙企业已经履行了代收代缴消费税义务,丙企业未履行代收代缴消费税义务。(其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证)
题目:计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。
![](/pcHtml/static/appDown/images/app_down_erm.png)
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
![](/pcHtml/static/tiku/images/huizhang.png)
甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税=(150+30)÷(1-10%)×10%×20%=4(万元)
【提示】丙企业未履行代收代缴消费税义务,对委托方补征税款的计税依据是:收回的应税消费品已直接销售的,按销售额计税;收回尚未销售的,按组成计税价格计税。
![](/pcHtml/static/tiku/images/xin.png)
- 1 【综合题(主观)】计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。
- 2 【综合题(主观)】计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。
- 3 【计算题】计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。
- 4 【计算题】计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。
- 5 【计算分析题】计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。
- 6 【计算题】计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。
- 7 【计算题】计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。
- 8 【计算题】计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。
- 9 【计算题】(3)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。
- 10 【计算题】(4)计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。
热门试题换一换
- 当一个生产企业其产品在销售环节的利润较高时,则扩张的首选战略是()。
- 某企业于(增值税一般纳税人)2014年10月将一台自己使用过6年的设备(不得抵扣且未抵扣增值税),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是( )。
- 下列关于对外贸易经营者及其管理的表述中,符合对外贸易法律制度规定的是( )。
- 下列有关针对舞弊的说法中,错误的是()。
- 下列关于契税计税依据的说法,正确的有( )。
- 如果被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,最有效的审计程序是( )。
- 计算甲公司持有乙公司股权在其2×15年度合并财务报表中列报的投资收益金额,编制相关调整分录。
- 计算企业在计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额。
![](/pcHtml/static/tiku/images/ytk_icon.png)
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
![](/pcHtml/static/appDown/images/app_down_erm.png)