- 计算题
题干：某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，退税率为10％。2018年12月份的生产经营情况如下：（1）外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款600万元、增值税税额96万元，材料、燃料已验收入库。（2）外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税税额24万元，其中20％用于企业新建职工活动中心工程。（3）以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额4.8万元，支付加工货物的运输费用1万元并取得运输公司开具的增值税专用发票。（4）内销货物取得不含税销售额400万元，支付销售货物运输费用不含税金额18万元并取得运输公司开具的增值税专用发票。（5）出口销售货物取得销售额600万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。
题目：采用“免、抵、退”办法计算企业2018年12月份应纳（或应退）的增值税。
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参考答案免抵退税不得免征和抵扣税额＝600×（16%－10%）＝36（万元）
进项税额＝96＋24×（1－20%）＋（4.8＋1×10%）＋18×10%＝121.9（万元）
应纳税额＝400×16%－（121.9－36）＝-21.9（万元）
出口货物“免抵退”税额＝600×10%＝60（万元）
应退税额＝21.9（万元）。
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