- 多选题根据企业所得税法的有关规定，下列不得在税前扣除的项目有（ ）。
- A 、企业内营业机构之间支付的特许权使用费
- B 、直接给灾民的捐款
- C 、为企业财产投保而支付的财产保险费用
- D 、企业内营业机构之间支付的租金
- E 、非正常损失中不得从销项税额中抵扣的进项税额
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参考答案【正确答案：A,B,D】
选项AD：企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不允许在税前扣除；选项B：企业对外的直接捐赠，不允许在税前扣除。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】根据企业所得税法的规定，以下所得中可以免征或减征企业所得税的有（）。
- A 、林场销售原木的所得
- B 、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
- C 、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
- D 、销售水产品的渔场
- E 、销售安全生产设备的所得
- 2 【多选题】根据企业所得税法的规定，以下所得中可以免征或减征企业所得税的有（ ）。
- A 、林场销售原木的所得
- B 、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
- C 、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
- D 、销售水产品的渔场
- E 、销售安全生产设备的所得
- 3 【多选题】根据企业所得税法的规定，下列有关来源于中国境内、境外所得的判定原则的表述中，正确的有（ ）。
- A 、销售货物所得按照交易活动发生地确定
- B 、提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定
- C 、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
- D 、股息所得按取得所得的企业所在地确定
- E 、不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
- 4 【多选题】根据企业所得税法的有关规定，下列不得在税前扣除的项目有（ ）。
- A 、企业内营业机构之间支付的特许权使用费
- B 、直接给灾民的捐款
- C 、为企业财产投保而支付的财产保险费用
- D 、企业内营业机构之间支付的租金
- E 、非正常损失中不得从销项税额中抵扣的进项税额
- 5 【多选题】根据企业所得税法的规定，下列有关来源于中国境内、境外所得的判定原则的表述中，正确的有（ ）。
- A 、销售货物所得按照交易活动发生地确定
- B 、提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定
- C 、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
- D 、股息所得按取得所得的企业所在地确定
- E 、不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
- 6 【多选题】根据企业所得税法的规定，以下所得中可以免征或减征企业所得税的有（ ）。
- A 、林场销售原木的所得
- B 、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
- C 、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
- D 、销售水产品的渔场
- E 、销售安全生产设备的所得
- 7 【多选题】根据企业所得税的有关规定，下列关于源泉扣缴的表述中，正确的有（ ）。
- A 、非居民企业应缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人
- B 、对实行源泉扣缴的非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机构可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
- C 、应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳
- D 、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库
- E 、非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在7日内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明
- 8 【多选题】根据企业所得税的有关规定，下列说法中，正确的有（ ）。
- A 、企业采取买一赠一方式组合销售本企业商品的，赠送的商品视同销售，按照同类商品的公允价值确认所得税收入
- B 、广告的制作费，应在相关的广告出现于公众面前时确认收入的实现
- C 、采取以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照扣除旧商品作价后的金额确认收入
- D 、采用售后回购方式销售商品的，有证据表明不符合销售收入确认条件的，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用
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- 9 【多选题】根据企业所得税的有关规定，下列关于预约定价安排的表述中，正确的有（ ）。
- A 、预约定价安排包括单边、双边和多边三种类型
- B 、预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理
- C 、预约定价安排一般适用于年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上，依法履行关联申报义务并按规定准备、保存和提供同期资料的企业
- D 、预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起1至3个连续年度的关联交易
- E 、在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应在发生变化后60日内向税务机关书面报告
- 10 【多选题】根据企业所得税的有关规定，下列关于跨地区经营汇总纳税企业的税务处理中，表述正确的有（ ）。
- A 、不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
- B 、新设立的二级分支机构，自设立当年起就地分摊缴纳企业所得税
- C 、当年撤销的二级分支机构，自向工商行政管理机关办理注销登记之日起不就地分摊缴纳企业所得税
- D 、上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
- E 、汇总纳税企业在境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
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