- 客观案例题
题干：某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物押金20万元；（2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税；（3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕；（4）将委托加工收回剩余的100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤120元。（说明：药酒的消费税税率为10%;白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克）根据上述资料，回答下列问题：
题目：本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税为（ ）万元。 - A 、36.19
- B 、49.79
- C 、56
- D 、38.25
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参考答案【正确答案：B】
本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税=（200+50+20）÷1.13×20% +20×2000×0.5÷10000=49.79（万元）
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- A 、21900
- B 、19907
- C 、19040
- D 、19097.8
- 2 【单选题】某酒厂2011年12月销售粮食白酒12000斤，售价为25元／斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售白酒礼品套装6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税（）元。（题中的酒厂为一般纳税人，价格均为不含税价格）
- A 、483000
- B 、478550
- C 、439240
- D 、391240
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- A 、352550
- B 、391240
- C 、483000
- D 、484550
- 4 【单选题】2011年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税款合计23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2011年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2011年3月计算的增值税销项税额应为（）元。
- A 、11900
- B 、12117.95
- C 、12335.90
- D 、12553.85
- 5 【单选题】2011年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2340元；啤酒开具普通发票，收取的价税款合计35100元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2011年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2011年3月计算的增值税销项税额应为（）元。
- A 、21900
- B 、19907
- C 、19040
- D 、19097.8
- 6 【单选题】某酒厂2011年12月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元／斤，随同销售的包装物取得含税收入6200元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税（）元。
- A 、483000
- B 、390000
- C 、385059.83
- D 、391059.83
- 7 【单选题】某白酒生产企业销售白酒的价格为每斤50元（不含税），其设立的销售公司对外销售的价格为每斤70元，比例为71.43％。该白酒的计税价格为（）元。
- A 、65
- B 、70
- C 、60
- D 、50
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- A 、1.8
- B 、0
- C 、0.7
- D 、2.34
- 9 【单选题】2016年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2340元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款35100元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2016年8月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2016年3月计算的增值税销项税额应为（ ）元。
- A 、21900
- B 、19907
- C 、19040
- D 、19097.8
- 10 【简答题】简述本月甲企业向专卖店销售白酒应如何缴纳消费税。
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